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V0254-21 12. Februar 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · jubilación parcial

Frist für den 40 %igen Abzug bei Rentenplänen hängt vom Zeitpunkt des Renteneintritts ab

Ein Anfragender erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %igen Abzugs auf Beiträge vor 2007, nachdem er 2008 teilweise und 2013 vollzeitig in Rente gegangen ist. Die DGT stellt klar, dass die Frist davon abhängt, wann der Renteneintritt als eingetreten gilt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Frist für die Anwendung der 40-prozentigen Minderung auf den als Kapital ausgezahlten Betrag, bezogen auf den Anteil der vor 2007 geleisteten Beiträge.

Die Entscheidung der DGT

Der Renteneintritt fällt im Regelfall mit dem Zugang zur Vollrente, wobei er, wenn die Auszahlung der Leistung früher beginnt, als bei der Teilrente gilt. Bei Ereignissen im Zeitraum 2011 bis 2014 kann die Übergangsregelung zur 40 %igen Minderung auf Leistungen angewendet werden, die bis zum achten auf das Ereignis folgenden Geschäftsjahr bezogen werden. In diesem Fall endet die Frist, wenn das Ereignis im Jahr 2013 eintrat, am 31. Dezember 2021.

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