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V0233-21 10. Februar 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · seguro colectivo

Möglichkeit der Anwendung des 40-Prozent-Abzugs auf Leistungen aus Kollektivversicherungen bei Auszahlung vor Ende 2021

Ein Versicherter erkundigt sich, ob der 40-prozentige Abzug auf eine Leistung aus einer kollektiven Rentenversicherung angewendet werden kann. Die DGT erläutert, dass bei vor 2006 abgeschlossenen Versicherungen das Steuerregime von 2006 angewendet werden kann, sofern die Leistung innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen ausgezahlt wird.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage: Besteuerung der erhaltenen Leistung. Möglichkeit der Anwendung der 40-prozentigen Ermäßigung.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Kollektivversicherungen, die Rentenverpflichtungen begründen, sind Arbeitseinkünfte. Bei vor Januar 2006 abgeschlossenen Versicherungen kann das Regime von 2006 (das eine 40%ige Ermäßigung in Form einer Kapitalzahlung ermöglicht) angewendet werden, wenn das Ereignis ab 2007 eingetreten ist. Wenn der Ruhestand im Jahr 2019 erfolgte, muss die Leistung bis zum Abschluss des Geschäftsjahres 2021 bezogen werden, um dieses Übergangsregime anwenden zu können.

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