Zurück zum Index
V0207-24 26. Februar 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · institución de inversión colectiva

Berechnung von Veräußerungsgewinnen oder -verlusten bei Investmentfonds in Fremdwährung unter Verwendung der Wechselkurse zum Erwerbs- und Rückgabedatum

Ein Steuerpflichtiger erkundigte sich nach der Ermittlung des Einkommens aus der endgültigen Rückgabe von Anteilen an einem auf US-Dollar lautenden Fonds nach einem steueraufschiebenden Transfer. Die DGT stellt klar, dass der Gewinn oder Verlust ermittelt wird, indem der Anschaffungswert und der Rückgabewert unter Verwendung der jeweiligen Wechselkurse zum Zeitpunkt des Erwerbs bzw. der Rückgabe in Euro umgerechnet werden.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1. Wie das Einkommen (Veräußerungsgewinn oder -verlust) zu ermitteln ist, das sich aus dem endgültigen Rücknahmevorgang der Anteile an dem Investmentunternehmen gemäß der zuvor dargelegten Sachverhaltsbeschreibung ergibt.

Die Entscheidung der DGT

Bei auf eine andere Währung als den Euro lautenden Fonds wird der Veräußerungsgewinn oder -verlust durch die Differenz zwischen dem Anschaffungswert in Euro (unter Verwendung des Wechselkurses am Tag der Anschaffung) und dem Rücknahmewert in Euro (unter Verwendung des Wechselkurses am Tag der Rücknahme) ermittelt. Wenn die ursprüngliche Anschaffung mit zuvor erworbener Fremdwährung erfolgte, werden die Wechselkursdifferenzen zwischen dem Kauf dieser Währung und dem Erwerb des Fonds als Veräußerungsgewinn oder -verlust in der Sparbasis zugerechnet. Die bei der Rücknahme erhaltene Währung gilt zu dem Wechselkurs als erhalten, der zur Ermittlung ihres Wertes in Euro angewandt wurde.

Kostenloses Erstgespräch buchen