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V0203-23 8. Februar 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · seguro de vida

Lebensversicherung: Besteuerung im IRPF, wenn Versicherungsnehmer und Begünstigter identisch sind

Es wurde angefragt, ob die Auszahlung einer Lebensversicherung im Todesfall der Erbschaftsteuer oder der Einkommensteuer (IRPF) unterliegt. Die DGT stellt klar, dass die Leistung der Einkommensteuer unterliegt, wenn Versicherungsnehmer und Begünstigter dieselbe Person sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si la prestación a percibir como consecuencia del fallecimiento del asegurado debe tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Die Entscheidung der DGT

Cuando el contratante y el beneficiario de un seguro de vida son la misma persona, las cantidades percibidas tributan en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario. Si el contratante y el beneficiario fueran personas distintas, la prestación estaría sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El rendimiento del capital mobiliario se determina por la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas.

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