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V0068-26 20. Januar 2026 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Kriterium gültig
IS · pasivo financiero

Steuerliche Behandlung der Ausbuchung einer Verbindlichkeit aufgrund eines Gerichtsurteils hängt von der buchhalterischen Behandlung ab

Die Anfragende erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung im Körperschaftsteuerrecht bezüglich eines Gerichtsurteils, das eine Forderung gegenüber ihrer ehemaligen Muttergesellschaft als uneinbringlich erklärt. Die DGT stellt klar, dass die steuerliche Behandlung der buchhalterischen entspricht, da das Körperschaftsteuergesetz (LIS) keine spezifischen Korrekturen für diesen Fall vorsieht.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada - En el supuesto de que la sociedad tercera portuguesa no adquiera el crédito que la sociedad matriz tiene contra la consultante; tratamiento fiscal en el Impuesto sobre Sociedades de la consultante de la emisión de una resolución judicial en el marco de un procedimiento concursal abierto contra la que fuera su matriz en el que declare el crédito como incobrable.

Die Entscheidung der DGT

El tratamiento fiscal de la operación será el mismo que el contable, dado que la LIS no incluye normas para corregir el resultado contable en este caso. La determinación de si existe un ingreso financiero depende de si la resolución judicial acuerda la extinción o condonación de la obligación, según la NRV 9.ª del PGC. La DGT no puede determinar si dicha resolución judicial supondrá la extinción de la deuda.

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