Vermögensteuer auf den Balearen: bis zu 3,45% und keine allgemeine Steuerbefreiung

Die Balearen erheben die höchste Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) in ganz Spanien. Der eigene Steuertarif kann bis zu 3,45% für die höchsten Vermögen erreichen und übertrifft damit sogar Katalonien (2,75%) — und liegt weit über Madrid und Andalusien (0% durch vollständige Steuerbefreiung). Insbesondere für deutschsprachige Investoren und Käufer auf Mallorca und Ibiza, die an die deutschen Verhältnisse (eine Vermögensteuer existiert in Deutschland bekanntlich seit 1997 nicht mehr) gewöhnt sind, kommt die Realität der balearischen Vermögensteuer oft unerwartet. Das Immobilienpreisniveau auf Mallorca, Ibiza und Formentera — zu den teuersten Spaniens — führt zu sehr hohen Bemessungsgrundlagen. Ein Villenbesitzer auf Ibiza mit einem Nettovermögen von 5 Millionen Euro kann eine jährliche IP-Rechnung von über 90.000 Euro erhalten.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

Wählen Sie einen Termin im Kalender des Spezialisten.

Teilen Sie uns mit, wann wir anrufen sollen, und ein Partner meldet sich im gewünschten Zeitfenster.

Schreiben Sie uns und wir antworten innerhalb von 24 Werkstunden.

Daten in der EU · DSGVO · Unverbindlich

Warum BM Consulting

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC plant die Vermögensteuer-Belastung auf den Balearen, indem alle verfügbaren Steuerbefreiungen ausgeschöpft werden (Familienbetrieb, Hauptwohnsitz, Kulturgüter), die gemeinsame IRPF-IP-Grenze angewendet wird, und für die geeigneten Klienten die Möglichkeit eines Wohnsitzwechsels nach Madrid oder Andalusien (beide mit 100% Befreiung) bewertet wird. Für Klienten, die auf den Balearen bleiben, entwickeln wir die gesellschafts- und vermögensrechtliche Struktur, die die Steuerschuld legal minimiert.

  • Die Balearen haben die höchsten Vermögensteuersätze Spaniens

    bis zu 3,45% ohne Steuerbefreiung.

  • Die Hauptwohnsitzbefreiung auf den Balearen ist auf 1.000.000 Euro erweitert (vs. 300.000 Euro national).

  • Das DBA Deutschland-Spanien deckt keine Vermögensteuer ab — die balearische IP ist für deutsche Immobilienbesitzer eine zusätzliche Last.

  • Der Wohnsitzwechsel nach Madrid oder Andalusien kann jährlich Zehntausende von Euro an IP sparen.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Vermögensbewertung auf den Balearen

    Wir erstellen das vollständige Verzeichnis und die Bewertung aller Vermögensgegenstände des Klienten, mit besonderer Aufmerksamkeit auf die Immobilien auf den Balearen: Fincas, Apartments, Penthäuser und Luxusimmobilien auf Mallorca, Ibiza, Menorca und Formentera. Die korrekte Bewertung dieser Immobilien — den höheren Wert aus Katasterwert, Anschaffungswert und amtlich geprüftem Wert anwendend — ist fundamental für die korrekte Berechnung der Bemessungsgrundlage.

  2. Anwendung des Balearen-Tarifs und Steuerbefreiungen

    Wir berechnen die IP-Steuerschuld nach dem eigenen balearischen Tarif, identifizieren alle anwendbaren Steuerbefreiungen (Familienbetrieb, Hauptwohnsitz, katalogisierte Kunstgegenstände) und bestimmen, ob die gemeinsame IRPF-IP-Grenze von 60% zur Steuersenkung angewendet werden kann.

  3. Koordination mit dem Impuesto Solidario de Grandes Fortunas (ISGF)

    Für Vermögen über 3 Millionen Euro berechnen wir den ISGF, wobei die tatsächlich gezahlte balearische IP-Steuer auf den ISGF angerechnet wird — was die zusätzliche Last der staatlichen Solidaritätssteuer für die Stufen, in denen die balearische IP bereits den ISGF übersteigt, verringert oder eliminiert.

  4. Planung des Steuerwohnsitzwechsels und Alternativen

    Wir bewerten das Kosten-Nutzen-Verhältnis eines Wohnsitzwechsels nach Madrid oder Andalusien, die von der AEAT geforderten Substanzanforderungen für die Wirksamkeit der Änderung, und die Alternativen für Klienten, die nicht oder nicht wechseln wollen: gesellschaftliche Umstrukturierung, vorgezogene Übertragung, strategische Schenkungen.

Selbstcheck · 45 Sekunden

Benötigen Sie diesen Service?

Beantworten Sie drei Fragen und wir zeigen Ihnen den relevantesten Service für Ihren Fall.

Wohnen Sie derzeit in Spanien?
Haben Sie Vermögen oder Einkünfte in einem anderen Land?
Haben Sie eine Erbschaft erhalten oder erwarten Sie eine?
Erwägen Sie die Gründung eines Unternehmens?
Antworten Sie, um Ihre empfohlenen Services zu sehen.

Das Problem

Die Balearen erheben die höchste Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) in ganz Spanien. Der eigene Steuertarif kann bis zu 3,45% für die höchsten Vermögen erreichen und übertrifft damit sogar Katalonien (2,75%) — und liegt weit über Madrid und Andalusien (0% durch vollständige Steuerbefreiung). Insbesondere für deutschsprachige Investoren und Käufer auf Mallorca und Ibiza, die an die deutschen Verhältnisse (eine Vermögensteuer existiert in Deutschland bekanntlich seit 1997 nicht mehr) gewöhnt sind, kommt die Realität der balearischen Vermögensteuer oft unerwartet. Das Immobilienpreisniveau auf Mallorca, Ibiza und Formentera — zu den teuersten Spaniens — führt zu sehr hohen Bemessungsgrundlagen. Ein Villenbesitzer auf Ibiza mit einem Nettovermögen von 5 Millionen Euro kann eine jährliche IP-Rechnung von über 90.000 Euro erhalten.

Unsere Lösung

BMC plant die Vermögensteuer-Belastung auf den Balearen, indem alle verfügbaren Steuerbefreiungen ausgeschöpft werden (Familienbetrieb, Hauptwohnsitz, Kulturgüter), die gemeinsame IRPF-IP-Grenze angewendet wird, und für die geeigneten Klienten die Möglichkeit eines Wohnsitzwechsels nach Madrid oder Andalusien (beide mit 100% Befreiung) bewertet wird. Für Klienten, die auf den Balearen bleiben, entwickeln wir die gesellschafts- und vermögensrechtliche Struktur, die die Steuerschuld legal minimiert.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Vermögensbewertung auf den Balearen

Wir erstellen das vollständige Verzeichnis und die Bewertung aller Vermögensgegenstände des Klienten, mit besonderer Aufmerksamkeit auf die Immobilien auf den Balearen: Fincas, Apartments, Penthäuser und Luxusimmobilien auf Mallorca, Ibiza, Menorca und Formentera. Die korrekte Bewertung dieser Immobilien — den höheren Wert aus Katasterwert, Anschaffungswert und amtlich geprüftem Wert anwendend — ist fundamental für die korrekte Berechnung der Bemessungsgrundlage.

2

Anwendung des Balearen-Tarifs und Steuerbefreiungen

Wir berechnen die IP-Steuerschuld nach dem eigenen balearischen Tarif, identifizieren alle anwendbaren Steuerbefreiungen (Familienbetrieb, Hauptwohnsitz, katalogisierte Kunstgegenstände) und bestimmen, ob die gemeinsame IRPF-IP-Grenze von 60% zur Steuersenkung angewendet werden kann.

3

Koordination mit dem Impuesto Solidario de Grandes Fortunas (ISGF)

Für Vermögen über 3 Millionen Euro berechnen wir den ISGF, wobei die tatsächlich gezahlte balearische IP-Steuer auf den ISGF angerechnet wird — was die zusätzliche Last der staatlichen Solidaritätssteuer für die Stufen, in denen die balearische IP bereits den ISGF übersteigt, verringert oder eliminiert.

4

Planung des Steuerwohnsitzwechsels und Alternativen

Wir bewerten das Kosten-Nutzen-Verhältnis eines Wohnsitzwechsels nach Madrid oder Andalusien, die von der AEAT geforderten Substanzanforderungen für die Wirksamkeit der Änderung, und die Alternativen für Klienten, die nicht oder nicht wechseln wollen: gesellschaftliche Umstrukturierung, vorgezogene Übertragung, strategische Schenkungen.

3,45%
Höchststeuersatz IP Balearen
700.000 €
Persönlicher Freibetrag IP
1 Mio. €
Hauptwohnsitz-Befreiung auf den Balearen

Ich hatte eine Finca auf Mallorca und ein Anlageportfolio, das zusammen mehr als 4 Millionen Euro netto ergab. Die balearische Vermögensteuer war jedes Jahr sehr erheblich. BMC hat die Beteiligungen an meinem Familienbetrieb korrekt strukturiert und die Bemessungsgrundlage drastisch reduziert. Die Ersparnis hat die Beratungskosten bei weitem übertroffen.

Claudia Reinhardt Investorin und Unternehmerin, Mallorca

Die Vermögensteuer auf den Balearen: der höchste Tarif Spaniens

Die Balearen belegen den ersten Platz in Spanien beim Vermögensteuersatz. Mit einem eigenen Tarif von bis zu 3,45% für die höchsten Vermögen — höher als Katalonien, und weit höher als Madrid und Andalusien (beide mit 0% durch vollständige Befreiung) — sind die Balearen die steuerlich anspruchsvollste Autonome Gemeinschaft bei dieser Steuer.

Diese hohe Vermögenssteuerbelastung kontrastiert mit dem balearischen Immobilienmarkt, einem der teuersten des Landes. Mallorca, Ibiza und Formentera konzentrieren eine erhebliche Anzahl der wertvollsten Immobilien Spaniens, mit Quadratmeterpreisen, die in den Luxussegmenten Madrid oder Barcelona übertreffen. Die Kombination hoher Immobilienwerte mit dem höchsten IP-Tarif erzeugt jährlich sehr erhebliche Steuerschulden für ansässige Eigentümer.

Für deutschsprachige Investoren ist dies besonders relevant: In Deutschland gibt es seit 1997 keine Vermögensteuer mehr — das Bundesverfassungsgericht erklärte sie für verfassungswidrig. Beim Kauf einer Immobilie auf Mallorca oder Ibiza stoßen viele deutsche Käufer überrascht auf die spanische Vermögensteuer. Ein korrektes Steuerplanungsverständnis vor dem Kauf ist daher unerlässlich.

Der eigene balearische IP-Tarif: Stufen und Steuersätze

Die Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) verwaltet die balearische IP und wendet den folgenden eigenen Tarif an, den höchsten in Spanien:

Bemessungsgrundlage (€)Steuerschuld (€)Grenzsteuersatz
0 — 170.47200,28%
170.472 — 340.9384770,41%
340.938 — 681.8801.1760,69%
681.880 — 1.363.7533.5301,35%
1.363.753 — 2.727.50412.7411,90%
2.727.504 — 5.455.00838.6062,48%
5.455.008 — 10.911.007106.3683,03%
Über 10.911.007271.9263,45%

Zur Veranschaulichung: Ein Eigentümer auf Ibiza mit einem Nettovermögen von 3 Millionen Euro (nach dem persönlichen Freibetrag von 700.000 Euro beträgt die Bemessungsgrundlage 2.300.000 Euro) würde eine jährliche IP-Steuerschuld von etwa 32.000 Euro zahlen. In Madrid oder Andalusien würde diese Steuerschuld null betragen.

Die erweiterte Hauptwohnsitzbefreiung auf den Balearen: bis zu 1 Million Euro

Eine der wichtigsten Besonderheiten der balearischen IP ist die Erweiterung der Hauptwohnsitzbefreiung auf 1.000.000 Euro, gegenüber der nationalen Grenze von 300.000 Euro. Diese Maßnahme wurde in Anerkennung der Realität des balearischen Immobilienmarktes ergriffen, wo die Durchschnittspreise für Wohnungen auf Mallorca und Ibiza den nationalen Schwellenwert bei weitem übertreffen.

Diese erweiterte Befreiung gilt jedoch nur für den Hauptwohnsitz (nicht für Zweitwohnungen oder Miet- oder Anlageimmobilien), so dass große Eigentümer mit Anlageimmobilien auf den Inseln für diese Vermögenswerte nicht davon profitieren.

Familienbetrieb-Befreiung auf den Balearen

Wie im Rest Spaniens ist die Familienbetriebsbefreiung nach Artikel 4 des IP-Gesetzes das stärkste Instrument zur Verringerung der balearischen IP-Bemessungsgrundlage. Für Unternehmer und Familienunternehmen auf den Inseln — zahlreich in den Hotel-, Immobilien-, Gastronomie- und Dienstleistungssektoren — kann die korrekte Anwendung dieser Befreiung den Wert der Unternehmensbeteiligungen vollständig aus der Bemessungsgrundlage eliminieren.

Die Voraussetzungen sind dieselben wie im Rest Spaniens: reale wirtschaftliche Tätigkeit, Mindestbeteiligung von 5% einzeln oder 20% familiär, und vergütete Leitungsfunktionen, die mehr als 50% der Nettoeinkünfte aus Arbeit und wirtschaftlichen Tätigkeiten ausmachen. Auf den Balearen macht der hohe IP-Druck die korrekte Strukturierung für die Familienbetriebsbefreiung besonders dringend.

Wohnsitzwechsel von den Balearen: die Kosten-Nutzen-Analyse

Das Steuergefälle zwischen den Balearen und Madrid oder Andalusien bei der Vermögensteuer ist eines der größten im spanischen Territorium. Der Wechsel muss jedoch real und effektiv sein: effektiver Aufenthalt in der Zielgemeinschaft für mehr als 183 Tage im Jahr, tatsächlicher Wohnsitz und ausreichende Substanz, um den effektiven Wohnsitz gegenüber einer etwaigen AEAT-Überprüfung nachzuweisen.

Für Bewohner auf den Balearen, die ihre tatsächliche Residenz nicht verlagern können oder wollen, besteht die Alternative in der Optimierung der Vermögensstruktur innerhalb der balearischen Vorschriften, indem die verfügbaren Befreiungen maximal ausgeschöpft werden.

Das DBA Deutschland-Spanien und die balearische Vermögensteuer

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien vom 3. Februar 2011 (in Kraft seit 18. Oktober 2012) regelt hauptsächlich Einkommensteuer und Erbschaftsteuer. Da in Deutschland seit 1997 keine Vermögensteuer mehr erhoben wird, enthält das DBA keine Regelungen zur Vermögensteuer. Deutsche Staatsbürger, die auf den Balearen leben oder dort Immobilien besitzen, zahlen die balearische IP daher ohne die Möglichkeit, sie auf ihre deutsche Steuerlast anzurechnen.

Für steuerlich in Deutschland ansässige Eigentümer balearischer Immobilien ist die balearische IP eine zusätzliche Steuerlast, die in der wirtschaftlichen Planung des Immobilienerwerbs berücksichtigt werden muss.

BMC berät deutsche Klienten sowohl zu den spanischen Steueraspekten als auch — über sein Netzwerk von Kooperationspartnern in Deutschland — zu den deutschen steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Veräußerung spanischer Immobilien.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Die Balearen wenden den höchsten Vermögensteuertarif Spaniens an. Die Steuersätze reichen von 0,28% für die unteren Stufen bis zu 3,45% für Bemessungsgrundlagen über 10.911.007 Euro. Für eine Vergleichsperspektive: In Deutschland gibt es seit 1997 keine Vermögensteuer mehr. In Spanien gibt es sie noch, und auf den Balearen ist sie besonders hoch. Die Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) veröffentlicht den aktuellen Tarif auf atib.es.
Die Balearen wenden keine allgemeine Befreiung an (anders als Madrid und Andalusien mit 100%). Es gelten jedoch die allgemeinen Befreiungen des Vermögensteuergesetzes: Familienbetrieb (Art. 4), Hauptwohnsitz (bis zu 1.000.000 Euro auf den Balearen — verglichen mit nur 300.000 Euro nach der nationalen Regelung), katalogisierte Kulturgüter und nicht abrufbare Rentenpläne. Die Erweiterung der Hauptwohnsitzbefreiung auf 1.000.000 Euro auf den Balearen ist eine wichtige Besonderheit angesichts des hohen Immobilienpreisniveaus.
Nicht-Residenten in Spanien unterliegen der Vermögensteuer für die in Spanien befindlichen Vermögensgegenstände. Seit 2021 wenden Nicht-Residenten mit Vermögen auf den Balearen die balearische Regionalregelung an (die des Ortes, in dem sich der größte Teil ihres spanischen Vermögens befindet). Das bedeutet, dass ein Nicht-Resident mit einer Finca für 5 Millionen Euro auf Ibiza den balearischen IP-Tarif anwenden würde — ohne die 100%-Befreiung. Für deutsche Käufer auf den Balearen ist das ein wesentlicher Planungsfaktor.
Der Impuesto Solidario de Grandes Fortunas (ISGF) ist ein nationaler Solidaritätssteuerzuschlag, der für Nettovermögen über 3 Millionen Euro gilt. Die tatsächlich gezahlte balearische IP-Steuer wird auf den ISGF angerechnet. Für die höchsten Vermögen auf den Balearen übersteigt die balearische IP die ISGF-Skala, so dass der ISGF vollständig durch die IP absorbiert wird. Für mittlere Vermögen (1-3 Millionen) wird der ISGF nicht aktiviert, und nur die balearische IP gilt.
Der Wechsel muss real und wirksam sein: effektiver Aufenthalt in der Zielgemeinschaft für mehr als 183 Tage im Jahr, tatsächlichen Wohnsitz (nicht nur Ummeldung) und ausreichende Substanz, um den wirksamen Wohnsitz gegenüber einem etwaigen AEAT-Verfahren nachzuweisen. Fiktive oder unzureichend dokumentierte Wohnsitzwechsel werden von der AEAT angefochten. BMC bewertet für jeden Klienten die steuerlichen Auswirkungen eines Wechsels und die Anforderungen, die diesen rechtlich wirksam machen.
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien (DBA DE-ES von 2013) regelt die Einkommensteuer und die Erbschaftsteuer, nicht jedoch die Vermögensteuer. Da in Deutschland seit 1997 keine Vermögensteuer mehr erhoben wird, gibt es kein DBA-Protokoll zur Vermögensteuer. Deutsche Staatsbürger, die auf den Balearen leben oder dort Immobilien besitzen, zahlen die balearische IP ohne die Möglichkeit, sie auf ihre deutsche Steuerlast anzurechnen. Für steuerlich in Deutschland ansässige Eigentümer balearischer Immobilien ist die IP eine zusätzliche Steuerlast.

Verwandte Dienste

Steuerberatung Las Palmas Internationale Steuerplanung
Alle Leistungen in diesem Bereich

Sprechen Sie mit einem Spezialisten

Unverbindliches Erstgespräch. Antwort innerhalb 1 Stunde während der Bürozeiten.

Erste Beratung kostenlos 30 Minuten mit einem Spezialisten
Festes Angebot vor Beginn Keine Überraschungen, keine Erfolgshonorare
Zugelassener Steuerberater Elektronische Einreichung aller Formulare

4,8/5 · Daten in der EU verarbeitet · DSGVO · Unverbindlich

Häufige Fragen

Fragen zu Vermögensteuer auf den Balearen: Höchststeuersätze bis 3,45%

Die Balearen wenden den höchsten Vermögensteuertarif Spaniens an. Die Steuersätze reichen von 0,28% für die unteren Stufen bis zu 3,45% für Bemessungsgrundlagen über 10.911.007 Euro. Für eine Vergleichsperspektive: In Deutschland gibt es seit 1997 keine Vermögensteuer mehr. In Spanien gibt es sie noch, und auf den Balearen ist sie besonders hoch. Die Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) veröffentlicht den aktuellen Tarif auf atib.es.
Die Balearen wenden keine allgemeine Befreiung an (anders als Madrid und Andalusien mit 100%). Es gelten jedoch die allgemeinen Befreiungen des Vermögensteuergesetzes: Familienbetrieb (Art. 4), Hauptwohnsitz (bis zu 1.000.000 Euro auf den Balearen — verglichen mit nur 300.000 Euro nach der nationalen Regelung), katalogisierte Kulturgüter und nicht abrufbare Rentenpläne. Die Erweiterung der Hauptwohnsitzbefreiung auf 1.000.000 Euro auf den Balearen ist eine wichtige Besonderheit angesichts des hohen Immobilienpreisniveaus.
Nicht-Residenten in Spanien unterliegen der Vermögensteuer für die in Spanien befindlichen Vermögensgegenstände. Seit 2021 wenden Nicht-Residenten mit Vermögen auf den Balearen die balearische Regionalregelung an (die des Ortes, in dem sich der größte Teil ihres spanischen Vermögens befindet). Das bedeutet, dass ein Nicht-Resident mit einer Finca für 5 Millionen Euro auf Ibiza den balearischen IP-Tarif anwenden würde — ohne die 100%-Befreiung. Für deutsche Käufer auf den Balearen ist das ein wesentlicher Planungsfaktor.
Der Impuesto Solidario de Grandes Fortunas (ISGF) ist ein nationaler Solidaritätssteuerzuschlag, der für Nettovermögen über 3 Millionen Euro gilt. Die tatsächlich gezahlte balearische IP-Steuer wird auf den ISGF angerechnet. Für die höchsten Vermögen auf den Balearen übersteigt die balearische IP die ISGF-Skala, so dass der ISGF vollständig durch die IP absorbiert wird. Für mittlere Vermögen (1-3 Millionen) wird der ISGF nicht aktiviert, und nur die balearische IP gilt.
Der Wechsel muss real und wirksam sein: effektiver Aufenthalt in der Zielgemeinschaft für mehr als 183 Tage im Jahr, tatsächlichen Wohnsitz (nicht nur Ummeldung) und ausreichende Substanz, um den wirksamen Wohnsitz gegenüber einem etwaigen AEAT-Verfahren nachzuweisen. Fiktive oder unzureichend dokumentierte Wohnsitzwechsel werden von der AEAT angefochten. BMC bewertet für jeden Klienten die steuerlichen Auswirkungen eines Wechsels und die Anforderungen, die diesen rechtlich wirksam machen.
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien (DBA DE-ES von 2013) regelt die Einkommensteuer und die Erbschaftsteuer, nicht jedoch die Vermögensteuer. Da in Deutschland seit 1997 keine Vermögensteuer mehr erhoben wird, gibt es kein DBA-Protokoll zur Vermögensteuer. Deutsche Staatsbürger, die auf den Balearen leben oder dort Immobilien besitzen, zahlen die balearische IP ohne die Möglichkeit, sie auf ihre deutsche Steuerlast anzurechnen. Für steuerlich in Deutschland ansässige Eigentümer balearischer Immobilien ist die IP eine zusätzliche Steuerlast.
E-Mail
Kontakt