Reform der zum RETA alternativen Versorgungswerke: angeglichene Beiträge und Übergang zur Sozialversicherung

Die Ley 2/2026, de 29 de julio (Gesetz 2/2026 vom 29. Juli), veröffentlicht im BOE am 31. Juli 2026 und in Kraft seit dem 1. August 2026, ändert die Neufassung der Ley General de la Seguridad Social (Allgemeines Sozialversicherungsgesetz, Real Decreto Legislativo 8/2015), um das Regime der zum RETA alternativen Versorgungswerke, geregelt in ihren Zusatzbestimmungen 18 und 19, grundlegend zu reformieren. Es handelt sich nicht um eine bloß klarstellende Norm: Sie gleicht Mindestbeiträge und Mindestleistungen dem öffentlichen System an, unterwirft die Versorgungswerke neuen Transparenzpflichten und eröffnet einen freiwilligen Übergang zur Sozialversicherung. Für die Berufsgruppen, die mit einem alternativen Versorgungswerk tätig sind, mit der Anwaltschaft und den Prozessbevollmächtigten als kennzeichnenden Beispielen, ist es die bedeutendste Reform der letzten Jahrzehnte.

Was sich ändert

• Dem RETA angeglichener Mindestbeitrag: Die Neufassung der Zusatzbestimmung 19.2 sieht die Pflicht zum Mindestbetrag der Leistung als erfüllt an, wenn die Beiträge des Mitglieds 100 % des Beitrags entsprechen, der sich aus der Anwendung des allgemeinen RETA-Beitragssatzes für gemeinsame Risiken auf die Mindestbemessungsgrundlage der seinen Nettoeinkünften entsprechenden Beitragsstufe ergibt. Die Agencia Tributaria stellt den Versorgungswerken auf elektronischem Weg die zur Berechnung dieses Beitrags erforderlichen Informationen zur Verfügung.
• Übergangskalender: Die neue Übergangsbestimmung 46 staffelt den Aufwand: Der Beitrag beträgt 86 % im Jahr 2026, 93 % im Jahr 2027 und 100 % im Jahr 2028.
• Mindestleistungen: Leistungen in Rentenform dürfen nicht unter 100 % des anfänglichen Mindestbetrags der entsprechenden Rentenart des Systems der Sozialversicherung liegen oder, falls höher, unter dem Betrag der beitragsunabhängigen Renten, mit jährlicher Anpassung zu denselben Bedingungen wie die öffentlichen Renten. In Kapitalform ist der Mindestbetrag der kapitalisierte Betrag dieser Rente.
• Übergang zur Sozialversicherung: Die neue Übergangsbestimmung 47 erlaubt es denjenigen, die einem alternativen Versorgungswerk angehören oder angehört haben, individuell und binnen eines Jahres ab dem Inkrafttreten der Durchführungsverordnung die freiwillige Übertragung der durch die alternative Funktion angesammelten wirtschaftlichen Ansprüche auf die TGSS zu beantragen. Die Verordnung, die binnen höchstens drei Monaten ab der Verabschiedung des Gesetzes zu erlassen ist, wandelt diese Ansprüche in Beitragszeiten um, indem sie die maßgebliche Mindestbemessungsgrundlage heranzieht und einen Koeffizienten zwischen 0,67 und 0,87 anwendet. Die Übertragung führt für diese Tätigkeit zur verpflichtenden und unumkehrbaren Eingliederung in das RETA und ist steuerfrei.
• Sonderberechnung für die Altersrente: Denjenigen, die ihre Tätigkeit vor dem 10. November 1995 aufgenommen haben, wird die Zeit im substitutiven Versorgungswerk als Zugehörigkeit zum RETA für den Prozentsatz des Art. 210.1 angerechnet, und für Mitglieder mit 52 Jahren oder mehr zum 31. Dezember 2026 zählt jeder volle im alternativen Versorgungswerk beitragspflichtige Monat als Monat der Zugehörigkeit zum RETA beim Zugang zur Altersrente im ordentlichen Alter des Art. 205.1.a).
• Transparenz und Aufsicht: Eine neue Zusatzbestimmung verpflichtet die alternativen Versorgungswerke, einen klaren halbjährlichen Bericht über die Mittel ihrer Mitglieder und deren Entwicklung zu erstellen und der Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones die Unterlagen für ihre laufende Aufsicht zu übermitteln. Eine weitere Zusatzbestimmung beauftragt die Regierung mit einem Bewertungsbericht über das Regime der Alternativität vor dem 31. Dezember 2030, der den Cortes Generales zugeleitet wird.
• Sondervereinbarung: Die erste Zusatzbestimmung erlaubt Berufsangehörigen, die vor der Anwendung der individuellen Kapitalisierung aus dem Versorgungswerk ausgeschieden sind und keine fünfzehn Beitragsjahre erreichen, einmalig den Abschluss einer Sondervereinbarung, um bis zu höchstens fünf Jahre der Tätigkeit vor dem Ausscheiden anzurechnen.

Kontext

Kammerangehörige Freiberufler blieben in der ursprünglichen Konzeption des RETA außen vor (Decreto 2530/1970), und ihre Eingliederung erfolgte schrittweise. Die Ley 30/1995 machte die Zugehörigkeit verpflichtend und individuell, ließ aber die Option für das Versorgungswerk der Kammer zu, sofern dieses vor dem 10. November 1995 gegründet worden war, eine Option, die den Berufsangehörigen außerhalb des öffentlichen Schutzes stellte. Die Ley 27/2011 schrieb diesen Werken eine Mindestdeckung vor, heute in der Zusatzbestimmung 19. Gleichwohl räumt die Präambel der Ley 2/2026 selbst ein, dass die gewährten Leistungen mitunter weit unter dem Erwarteten geblieben sind, sogar unter dem, was das RETA erbracht hätte, und dass diese Schutzlücke es erfordert, die Deckung anzuheben und einen geordneten Ausweg in das öffentliche System zu eröffnen.

Wer betroffen ist und wie

• Aktive Mitglieder: Ihre Beiträge steigen bis zur vollständigen Angleichung an das RETA im Jahr 2028, und ihnen steht der Übergang der Übergangsbestimmung 47 offen, wenn sie sich lieber in das öffentliche System eingliedern.
• Ehemalige Mitglieder: Wer einem alternativen Versorgungswerk angehörte, kann ebenfalls die Übertragung der in jener Zeit angesammelten Ansprüche beantragen; wer vor der individuellen Kapitalisierung ausgeschieden ist und keine fünfzehn Beitragsjahre erreicht, hat zusätzlich die Sondervereinbarung der ersten Zusatzbestimmung.
• Rentenempfänger: Sie sind vom Übergang ausgeschlossen, außer wenn sie ausschließlich eine Witwen- oder Witwerrente beziehen.
• Versorgungswerke und Berufskammern: Sie übernehmen die neuen Anforderungen an die Mindestleistung, den halbjährlichen Transparenzbericht und die Aufsicht der DGSFP; die erste Schlussbestimmung passt zudem Art. 44.4 der Ley 20/2015 an, um Sozialleistungen vorrangig auf schutzbedürftige Mitglieder alternativer Versorgungswerke auszurichten.

Was zu tun ist und wann

• Bereits 2026: mit dem Versorgungswerk prüfen, dass der Beitrag 86 % des RETA-Referenzwerts erreicht, und die Sprünge auf 93 % im Jahr 2027 und 100 % im Jahr 2028 einplanen.
• Verordnung zum Übergang: Sie ist binnen höchstens drei Monaten ab der Verabschiedung des Gesetzes zu erlassen; ab ihrem Inkrafttreten läuft die Jahresfrist für den Antrag auf Übertragung. Die Vergleichsrechnung sollte zuvor vorbereitet werden, denn die Entscheidung ist unumkehrbar.
• Mitglieder der Jahrgänge 1974 und früher: Wer zum 31. Dezember 2026 52 Jahre oder älter ist, muss in diese Rechnung die Anrechnung jedes Monats im Versorgungswerk als Monat der Zugehörigkeit zum RETA für den Rentenprozentsatz einbeziehen.
• Wer nichts unternimmt: bleibt mit den neuen Beiträgen und Mindestleistungen in seinem Versorgungswerk; die Alternativität besteht fort, und die Regierung wird sie vor dem 31. Dezember 2030 bewerten.

Die Entscheidung zwischen dem Verbleib im Versorgungswerk und der Aktivierung des Übergangs hängt vom Alter, den angesammelten Ansprüchen und dem Beitragsverlauf des jeweiligen Berufsangehörigen ab. Wir empfehlen, Ihren konkreten Fall vor Eröffnung der Verordnungsfrist mit dem arbeitsrechtlichen Bereich von BMC zu bewerten.