Les contribuables devront être imposés à l'IRPF s'ils séjournent plus de 183 jours en Espagne

La détermination de la résidence fiscale est un facteur déterminant pour établir l'obligation fiscale des personnes physiques en Espagne. La Dirección General de Tributos (DGT) a précisé les critères qui obligent un contribuable à être imposé via l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) plutôt que l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR).

Ce qu'a résolu la DGT

L'administration a confirmé que la résidence fiscale sur le territoire espagnol s'établit selon trois hypothèses principales :

• Séjour physique : Lorsque le contribuable séjourne plus de 183 jours au cours de l'année civile en Espagne.
• Intérêts économiques : Lorsque le noyau principal des activités ou des intérêts économiques du contribuable se situe dans le pays.
• Présomption par unité familiale : Il existe une présomption de résidence si le conjoint et les enfants mineurs à charge résident habituellement en Espagne.

Si l'une de ces conditions est remplie, le redevable acquiert la qualité de résident fiscal et doit remplir ses obligations par la présentation du modèle 100.

Ce que cela signifie pour vous

Pour les expatriés ou les personnes ayant une mobilité internationale, ce critère définit l'étendue de leur charge fiscale. Si vous êtes considéré comme résident fiscal, vous ne serez pas seulement imposé sur vos revenus obtenus en Espagne, mais vous devrez également déclarer vos revenus mondiaux. À l'inverse, si ces conditions ne sont pas remplies, votre imposition se limitera aux revenus obtenus exclusivement sur le territoire espagnol sous le régime des non-résidents.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire d'effectuer un suivi rigoureux des jours de séjour dans le pays pour éviter des erreurs dans la détermination du régime applicable. De même, il convient d'évaluer l'emplacement du centre des intérêts économiques, car la présence physique n'est pas le seul facteur que la réglementation prend en compte pour établir la résidence fiscale. Compte tenu de la complexité de ces cas, il est fondamental d'évaluer chaque situation particulière pour assurer la conformité avec la réglementation en vigueur.