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V5173-16 29 novembre 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · rectificación de la repercusión

Rectification de la TVA facturée par erreur via facture rectificative et régularisation de l'autoliquidation

Un agent d'assurances a sollicité des précisions sur la marche à suivre après avoir facturé par erreur de la TVA sur une opération devant être exonérée. La DGT précise qu'il convient d'émettre une facture rectificative et de choisir entre la rectification de l'autoliquidation ou la régularisation de la situation lors des déclarations ultérieures.

La question posée

Question posée : Rectification des opérations où la taxe sur la valeur ajoutée a été indûment facturée par erreur.

La position de la DGT

Lorsque les montants de la TVA sont déterminés de manière incorrecte, la rectification doit être effectuée par l'émission d'une facture rectificative. Le assujetti peut choisir d'engager la procédure de rectification des déclarations ou de régulariser la situation dans la déclaration de la période de rectification ou dans les déclarations suivantes pendant un an. Dans ce dernier cas, l'assujetti doit rembourser au destinataire le montant de la TVA facturée en trop.

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