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V2721-17 24 octobre 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

Application de la réduction de 40 % sur les prestations de retraite complémentaire malgré le versement d'une assurance collective

Un contribuable s'interroge sur la possibilité d'appliquer la réduction de 40 % à la prestation d'un plan de retraite après avoir perçu une assurance collective. La DGT précise que la réduction applicable au plan de retraite est maintenue si les conditions transitoires sont remplies, sans égard à la perception de l'assurance.

La question posée

Question posée 1. Application de la réduction de 40 pour cent à la prestation perçue au titre du plan de retraite, compte tenu du fait que le versement de la prestation de ladite assurance aurait eu lieu antérieurement.

La position de la DGT

La réduction de 40 % sur les prestations de plans de retraite perçues sous forme de capital est applicable à la part correspondant aux cotisations versées jusqu'au 31 décembre 2006, sous réserve du respect des délais de la douzième disposition transitoire. Cette possibilité n'est pas affectée par la perception d'une prestation d'une assurance collective. Toutefois, pour l'assurance collective souscrite en 2012, la réduction de 40 % ni celle de 30 % ne s'appliquent car elles constituent des revenus du travail selon l'article 17.2.a).5ème.

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