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V2514-24 10 décembre 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

Possibilité d'appliquer la réduction de 40 % lors du rachat de plans de retraite selon l'année de survenance de la contingence

Un contribuable s'interroge sur la possibilité d'appliquer la réduction de 40 % relative aux cotisations antérieures à 2007 lors du rachat de son plan de retraite en 2023, après un départ à la retraite en 2021. La DGT confirme que cela est possible sous réserve du respect des délais de la disposition transitoire douzième et des conditions prévues par la réglementation.

La question posée

Question posée 1. Possibilité d'appliquer la réduction de 40 pour cent prévue par le régime transitoire pour le rachat des plans de pensionnés au cours de l'année 2023.

La position de la DGT

Les prestations des plans de pensionnés constituent des revenus du travail. Si elles sont perçues sous forme de capital, une réduction de 40 % peut être appliquée à la part correspondant aux cotisations versées jusqu'au 31 décembre 2006. Pour ce faire, plus de deux ans doivent s'être écoulés depuis la première cotisation et la prestation doit être perçue dans le délai établi selon l'année où est survenu l'événement déclencheur. En cas de retraite, l'événement déclencheur est l'accès à la retraite auprès de la Sécurité sociale.

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