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V2514-24 10. Dezember 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

Möglichkeit der Anwendung des 40 %-Abzugs bei der Auszahlung von Rentenplänen je nach Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich, ob er bei der Auszahlung seines Rentenplans im Jahr 2023 nach dem Eintritt des Ruhestands im Jahr 2021 den 40 %-Abzug für vor 2007 geleistete Beiträge anwenden kann. Die DGT stellt klar, dass dies möglich ist, sofern die Fristen der zwölften Übergangsbestimmung sowie die Anforderungen der Norm erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1. Möglichkeit der Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent für die Auszahlung von Rentenplänen im Jahr 2023.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Rentenplänen sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Bei Auszahlung als Kapital kann auf den Teil, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, ein Abzug von 40 % angewandt werden. Hierfür müssen mehr als zwei Jahre seit dem ersten Beitrag vergangen sein, und die Leistung muss innerhalb der gemäß dem Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls festgelegten Frist bezogen werden. Im Falle des Renteneintritts ist der Versicherungsfall der Zugang zur Altersversorgung in der Sozialversicherung.

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