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Un associé détenant 50 % d'une société et agissant en tant qu'administrateur gratuit s'interroge sur la déductibilité, au titre de l'impôt sur les sociétés, des sommes perçues pour des prestations habituelles de conseil fiscal et comptable. La DGT précise que ces montants sont déductibles sous réserve de respecter les conditions d'inscription comptable, d'exigibilité, de corrélation et de justification, et qu'ils correspondent à la valeur normale du marché.
Cuestión planteada 1) Si serían deducibles del Impuesto sobre Sociedades las cantidades que obtiene de la entidad C al realizar los trabajos de forma habitual, personal y directa.
Las retribuciones percibidas por el socio administrador por la prestación de servicios profesionales son fiscalmente deducibles, con independencia de su naturaleza laboral o mercantil. Para ello, deben cumplir los requisitos de inscripción contable, devengo, correlación de ingresos y gastos y justificación documental. Asimismo, al existir vinculación, la valoración de dichos servicios debe realizarse conforme al valor normal de mercado establecido en el artículo 16 del TRLIS.
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