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V1551-16 13 avril 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · contingencia de jubilación

La réduction de 40 % pour rachat de plans de retraite ne peut s'appliquer qu'une seule fois par événement

Un contribuable souhaitait effectuer le rachat d'un plan individuel pour chômage de longue durée et d'un plan collectif pour retraite. La DGT précise que si les conditions relatives à la retraite sont remplies, le rachat est fiscalement qualifié comme tel, et la réduction de 40 % ne peut être utilisée qu'une seule fois pour le même événement.

La question posée

Cuestión planteada Posibilidad de disponer del plan de pensiones individual y consecuencias fiscales de hacerlo respecto al plan de pensiones sistema empleo.

La position de la DGT

Si concurren los requisitos para el cobro por jubilación y los de un supuesto excepcional de liquidez, a efectos fiscales se entiende percibida la prestación por jubilación. Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. La reducción del 40% por rescate en forma de capital solo puede aplicarse una vez en el mismo periodo impositivo para la parte de aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Si se aplica la reducción en un año por una contingencia, no podrá aplicarse posteriormente por la misma contingencia.

L’appliquer à un cas réel

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