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Une entreprise d'installation de toitures s'interroge sur la possibilité de traiter les retenues de garantie de 5 % appliquées par ses clients sur les certificats de travaux comme des opérations à terme. La DGT précise que, si le paiement de ladite retenue intervient plus d'un an après la livraison, le revenu peut être imputé au moment de l'encaissement.
Question posée : Étant donné que la certification est perçue en deux versements, le second ayant une échéance supérieure à un an, s'il est possible d'utiliser fiscalement le critère des opérations à terme ou à prix différé par rapport à celles-ci.
Les installations de toiture avec des retenues de garantie perçues plus d'un an après la livraison sont des opérations à terme conformément à l'article 19.4 du TRLIS. Par conséquent, il est possible de considérer que le revenu est perçu proportionnellement au montant de la retenue au moment de son encaissement. Cela permet de différer l'intégration du revenu dans la base imposable jusqu'à la perception du paiement.
Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.
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