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V1011-26 6 mai 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Critère en vigueur
IRPF · patrimonio protegido

Les investissements immobiliers ou financiers issus du patrimoine protégé ne donnent pas lieu à une régularisation sous certaines conditions

Le consultant s'interroge sur l'éventuelle perte d'avantages fiscaux liée à l'utilisation de fonds versés au patrimoine protégé d'une personne en situation de handicap pour l'acquisition d'un bien immobilier ou de fonds d'investissement. La DGT répond qu'aucune régularisation n'est requise si l'investissement est effectué sous le régime de l'administration légale et que le nouveau bien se substitue à celui initialement apporté.

La question posée

Cuestión planteada Posibles efectos de las inversiones referidas en relación con los beneficios fiscales aplicados por las aportaciones dinerarias realizadas al patrimonio protegido.

La position de la DGT

La disposición de dinero para inversiones inmobiliarias o financieras no genera regularización de beneficios si se cumple el régimen de administración de la Ley 41/2003 y el nuevo bien sustituye al inicialmente aportado. El plazo de cuatro años para evitar la regularización se computará respecto al bien que sustituya al aportado. Asimismo, el gasto de dinero para atender necesidades vitales de la persona beneficiaria no se considera acto de disposición. En el caso de fondos de inversión, la aportación de las participaciones adquiridas al patrimonio protegido debe constar en escritura pública.

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