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V0890-22 26 avril 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · recargo de equivalencia

Les factures reçues en janvier doivent être comptabilisées et déclarées sur le modèle 347 de cet exercice

Un laboratoire demande si une pharmacie soumise au régime de la surtaxe d'équivalence peut comptabiliser en janvier une facture erronée de décembre ainsi que son avoir, et à quel moment elle doit les inclure dans le modèle 347. La DGT répond que l'inscription comptable et l'inclusion dans le modèle 347 dépendent de la date de réception de la facture.

La question posée

Question posée : Si la pharmacie cliente de la consultante peut comptabiliser la facture en janvier 2022, conjointement avec la facture d'avoir. Le cas échéant, quand la pharmacie doit-elle inclure la facture dans sa déclaration du modèle 347 ?

La position de la DGT

L'inscription dans le registre des factures reçues doit être effectuée dans l'ordre de réception des factures. Pour la déclaration annuelle des opérations avec des tiers (modèle 347), les opérations sont réputées réalisées durant la période au cours de laquelle l'inscription au registre doit être effectuée conformément au Règlement TVA. Par conséquent, une facture reçue en janvier doit être inscrite en janvier et déclarée dans le modèle 347 correspondant à cet exercice.

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