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Une professionnelle s'interroge sur la période de déclaration des factures émises en 2023 et sur le moment de l'application des retenues. La DGT précise que la date de déclaration dépend de l'utilisation du critère de l'engagement ou de celui des encaissements et décaissements, et que les retenues sont imputées sur la même période que le revenu.
Question posée : Imputation temporelle des factures mentionnées et des retenues effectuées. Moment de l'effectuation de la retenue sur celles-ci.
Les factures sont imputées selon le critère choisi : au cours de l'année de leur exigibilité si le critère de l'engagement s'applique, ou au cours de l'année d'encaissement si le critère des encaissements et décaissements s'applique. Les retenues subies doivent être incluses dans la même période fiscale que celle de l'imputation des revenus. L'obligation de retenue naît au moment où le payeur règle les revenus.
Ce qui est publié ici, appliqué à une entreprise ou à un cas concret. Le premier rendez-vous est gratuit.
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