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V0367-19 20 février 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · asesoramiento en materia de inversión

Le conseil ponctuel en investissement est soumis à la TVA à 21 % et ne constitue pas une médiation exonérée

Une entité de banque privée demande si le conseil ponctuel en investissement peut être considéré comme une médiation financière exonérée de TVA. La DGT répond que ce service ne constitue pas une médiation, mais un conseil sur l'adéquation des produits, devant ainsi être assujetti au taux normal.

La question posée

Cuestión planteada Si dichos servicios pueden están sujetos y exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido como mediación financiera exenta.

La position de la DGT

El asesoramiento puntual en inversión no constituye un servicio de mediación en la colocación de productos financieros. Su naturaleza predominante es asesorar al cliente sobre la idoneidad de un producto, obligación reforzada por la realización del test de idoneidad. Por tanto, estos servicios no están exentos y deben repercutir el IVA al tipo general del 21%.

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