Ley de Startups en Espagne : réclamez-vous tous les avantages fiscaux auxquels votre entreprise a droit ?

La Ley 28/2022 espagnole sur les startups (Ley de impulso del ecosistema de las empresas emergentes) a introduit un ensemble sans précédent d'avantages fiscaux pour les entreprises innovantes en phase de démarrage. Trois ans après son entrée en vigueur, de nombreuses entreprises qui pourraient être éligibles n'appliquent pas ces avantages — soit parce qu'elles n'en ont pas connaissance, soit parce qu'elles croient à tort ne pas être éligibles, soit parce que le processus de certification ENISA semble complexe et chronophage. Le coût de cette inaction est concret et mesurable : payer l'IS à 25 % au lieu de 15 % ; des stock-options imposées comme revenus du travail à la livraison plutôt que différées à la vente ; et passer à côté des dispositions élargies de la Loi Beckham qui rendent votre entreprise véritablement compétitive pour attirer des talents internationaux. Les startups bien conseillées en Espagne bénéficient d'un avantage structurel significatif sur celles qui ne le sont pas.

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Chez BMC, nous analysons si votre entreprise satisfait aux exigences de la Ley de Startups, vous guidons dans le processus de certification ENISA et appliquons chaque avantage disponible en coordination avec la structure fiscale et sociale globale de l'entreprise. Nos équipes fiscale et juridique travaillent en parallèle pour maximiser l'impact combiné de la loi sur votre structure de coûts et votre capacité à attirer des talents et des investissements.

  • La Ley 28/2022 offre aux empresas emergentes certifiées par ENISA un IS à 15 % pour les quatre premiers exercices bénéficiaires (vs. 25 % standard), un report de 2 ans du paiement de l'IS sans garanties, et un régime de stock-options avec exonération de 50 000 €/an par salarié.

  • La certification ENISA est le prérequis de tous les avantages — elle doit être obtenue avant le premier exercice bénéficiaire, car le taux de 15 % n'est pas rétroactif ; BMC gère l'intégralité du processus de certification.

  • La Ley de Startups a supprimé la restriction Beckham pour les fondateurs détenant plus de 25 % — les fondateurs de startups certifiées peuvent désormais accéder au taux forfaitaire de 24 % pendant six ans (article 93 de la Ley 35/2006).

  • Les investisseurs individuels dans des startups certifiées bénéficient d'une déduction IRPF de 50 % de leur investissement (plafond 100 000 €/an), ce qui rend les sociétés certifiées structurellement plus attractives pour les business angels.

Comment nous travaillons

Du premier contact à la clôture du dossier

  1. Évaluation de l'éligibilité et certification ENISA

    Nous vérifions si votre entreprise remplit tous les critères de la Ley de Startups : moins de 7 ans depuis la constitution (10 pour les secteurs biotechnologiques et stratégiques), non cotée sur un marché réglementé, sans distribution de dividendes, siège social ou établissement stable en Espagne, non issue d'une scission d'une société non-startup, et détenue à moins de 25 % par une société non-startup. Si éligible, nous lançons la demande de certification auprès d'ENISA ou de l'organisme régional compétent.

  2. IS réduit à 15 %

    Nous configurons vos déclarations d'IS pour appliquer le taux de 15 % pour les quatre premiers exercices fiscaux avec une base imposable positive, au lieu du taux standard de 25 %. Cet avantage est automatique une fois la certification obtenue, mais nécessite une planification soigneuse de l'activation des coûts et du calendrier du premier exercice bénéficiaire pour maximiser la période de bénéfice.

  3. Conception du plan de stock-options

    Nous concevons votre plan de stock-options ou d'actionnariat salarié pour tirer parti de l'exonération annuelle de 50 000 euros par salarié (contre 12 000 euros auparavant) et du différé d'imposition jusqu'à la vente des actions plutôt qu'au moment de l'exercice. Cela fait de la rémunération en capital un véritable outil de fidélisation pour rivaliser avec les grandes entreprises technologiques.

  4. Activation de la Loi Beckham pour l'équipe internationale

    La Ley de Startups a élargi le régime fiscal spécial de la Loi Beckham aux fondateurs de startups, aux travailleurs nomades numériques et à leurs familles. Nous gérons les demandes individuelles pour les membres de l'équipe qui s'installent en Espagne sous ce régime, leur permettant de bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 24 % pendant six ans. Cela rend votre entreprise structurellement plus attractive pour les talents internationaux de haut niveau.

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Le problème

La Ley 28/2022 espagnole sur les startups (Ley de impulso del ecosistema de las empresas emergentes) a introduit un ensemble sans précédent d'avantages fiscaux pour les entreprises innovantes en phase de démarrage. Trois ans après son entrée en vigueur, de nombreuses entreprises qui pourraient être éligibles n'appliquent pas ces avantages — soit parce qu'elles n'en ont pas connaissance, soit parce qu'elles croient à tort ne pas être éligibles, soit parce que le processus de certification ENISA semble complexe et chronophage. Le coût de cette inaction est concret et mesurable : payer l'IS à 25 % au lieu de 15 % ; des stock-options imposées comme revenus du travail à la livraison plutôt que différées à la vente ; et passer à côté des dispositions élargies de la Loi Beckham qui rendent votre entreprise véritablement compétitive pour attirer des talents internationaux. Les startups bien conseillées en Espagne bénéficient d'un avantage structurel significatif sur celles qui ne le sont pas.

Notre solution

Chez BMC, nous analysons si votre entreprise satisfait aux exigences de la Ley de Startups, vous guidons dans le processus de certification ENISA et appliquons chaque avantage disponible en coordination avec la structure fiscale et sociale globale de l'entreprise. Nos équipes fiscale et juridique travaillent en parallèle pour maximiser l'impact combiné de la loi sur votre structure de coûts et votre capacité à attirer des talents et des investissements.

Processus

Comment nous procédons

1

Évaluation de l'éligibilité et certification ENISA

Nous vérifions si votre entreprise remplit tous les critères de la Ley de Startups : moins de 7 ans depuis la constitution (10 pour les secteurs biotechnologiques et stratégiques), non cotée sur un marché réglementé, sans distribution de dividendes, siège social ou établissement stable en Espagne, non issue d'une scission d'une société non-startup, et détenue à moins de 25 % par une société non-startup. Si éligible, nous lançons la demande de certification auprès d'ENISA ou de l'organisme régional compétent.

2

IS réduit à 15 %

Nous configurons vos déclarations d'IS pour appliquer le taux de 15 % pour les quatre premiers exercices fiscaux avec une base imposable positive, au lieu du taux standard de 25 %. Cet avantage est automatique une fois la certification obtenue, mais nécessite une planification soigneuse de l'activation des coûts et du calendrier du premier exercice bénéficiaire pour maximiser la période de bénéfice.

3

Conception du plan de stock-options

Nous concevons votre plan de stock-options ou d'actionnariat salarié pour tirer parti de l'exonération annuelle de 50 000 euros par salarié (contre 12 000 euros auparavant) et du différé d'imposition jusqu'à la vente des actions plutôt qu'au moment de l'exercice. Cela fait de la rémunération en capital un véritable outil de fidélisation pour rivaliser avec les grandes entreprises technologiques.

4

Activation de la Loi Beckham pour l'équipe internationale

La Ley de Startups a élargi le régime fiscal spécial de la Loi Beckham aux fondateurs de startups, aux travailleurs nomades numériques et à leurs familles. Nous gérons les demandes individuelles pour les membres de l'équipe qui s'installent en Espagne sous ce régime, leur permettant de bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 24 % pendant six ans. Cela rend votre entreprise structurellement plus attractive pour les talents internationaux de haut niveau.

15%
Taux d'IS pour les startups certifiées (vs 25 % standard)
50 000 €
Exonération annuelle de stock-options par salarié
50%
Déduction IRPF pour les investisseurs dans les startups certifiées (jusqu'à 100 000 €)

Nous avons obtenu notre certification ENISA dans les quatre mois suivant la fondation. Avec BMC gérant la structure fiscale, nous avons appliqué le taux d'IS de 15 %, mis en place un plan de stock-options pour nos huit premiers salariés, et fait venir deux ingénieurs d'Allemagne et des Pays-Bas sous la Loi Beckham. Notre base de coûts et la qualité de notre équipe se sont toutes deux améliorées significativement.

Laura Montserrat PDG et co-fondatrice, Startup logiciel B2B, Valence

La Ley de Startups trois ans après : ce qui fonctionne vraiment

La Ley 28/2022 espagnole a été adoptée avec l’ambition de faire de l’Espagne un hub européen de référence pour l’innovation et l’entrepreneuriat. Trois ans après son entrée en vigueur, les avantages sont réels et bien établis — mais beaucoup d’entreprises ne captent pas la pleine valeur de la législation faute de conseil spécialisé.

Les quatre piliers de la loi qui ont l’impact le plus direct sur la charge fiscale d’une startup et sa stratégie de talents sont :

IS réduit à 15 % : Pour les quatre premiers exercices fiscaux au cours desquels l’entreprise génère une base imposable positive, le taux passe du taux standard de 25 % à 15 %. Pour une société générant 500 000 euros de bénéfice, cela représente une économie annuelle de 50 000 euros pouvant être réinvestie dans la croissance.

Régime de stock-options élargi : L’exonération annuelle sur la remise d’actions ou de stock-options aux salariés passe de 12 000 à 50 000 euros, avec une imposition différée jusqu’à la vente effective des actions. Cela transforme fondamentalement l’économie de la rémunération en capital pour les salariés et en fait un véritable outil de fidélisation plutôt qu’un avantage théorique avec une facture fiscale immédiate.

Loi Beckham pour les fondateurs et les salariés internationaux : Les fondateurs de startups certifiées, les télétravailleurs internationaux rejoignant la société et leurs familles peuvent tous accéder au régime spécial de la Loi Beckham — un taux forfaitaire d’IR de 24 % pendant six ans. Pour une entreprise cherchant à recruter des ingénieurs ou cadres supérieurs d’Allemagne, de France ou du Royaume-Uni, la capacité à offrir un package global incluant cet avantage fiscal est un avantage concurrentiel significatif.

Déductions fiscales pour les investisseurs : Les personnes physiques qui investissent dans des entreprises émergentes certifiées peuvent déduire 50 % de leur investissement de leur déclaration personnelle d’IRPF (jusqu’à 100 000 euros d’investissement par an), ce qui rend votre entreprise plus attractive pour les investisseurs individuels et les business angels.

Les incitations R&D en complément de la Ley de Startups

Les avantages de la Ley de Startups sont compatibles et complémentaires avec les déductions fiscales pour R&D et innovation dans le régime de l’IS, qui peuvent réduire davantage le taux effectif d’imposition de l’entreprise. Une startup technologique bien conseillée peut combiner le taux d’IS de 15 % avec des déductions R&D pour atteindre un taux effectif véritablement compétitif en Europe.

Le processus de certification : premières étapes

La demande de certification ENISA requiert :

  1. Une inscription sur la plateforme désignée et la création d’un profil d’entreprise
  2. Un mémorandum descriptif expliquant le modèle d’affaires et l’innovation apportée (innovation technologique, commerciale ou de processus)
  3. La documentation societale à jour
  4. Une déclaration de conformité avec toutes les conditions d’éligibilité

Nous gérons l’intégralité du processus de certification ENISA dans le cadre de notre package startup intégré, qui couvre également la création de la société, le pacte d’actionnaires, les contrats de travail et la conformité fiscale et juridique continue.

Ce qui vient ensuite

FAQ

Questions fréquentes

Une empresa emergente doit satisfaire à tous les critères suivants : pas plus de 7 ans depuis sa constitution (10 ans pour la biotechnologie, l'énergie, la technologie industrielle et les secteurs stratégiques) ; non issue d'une fusion, scission ou transformation d'une société non-startup préexistante ; non cotée sur un marché de valeurs mobilières réglementé ; sans distribution de dividendes ni remboursements de capital ; siège social ou établissement stable en Espagne ; plus de 60 % des effectifs avec des contrats de travail espagnols ; et non détenue à plus de 25 % par une société qui n'est pas elle-même une startup ou une société innovante. De plus, l'entreprise doit démontrer un caractère innovant via le processus de certification ENISA.
La certification en tant qu'empresa emergente est accordée par ENISA (Empresa Nacional de Innovacion) au niveau national, ou par des organismes équivalents désignés par chaque communauté autonome. Le processus implique de soumettre une demande décrivant le modèle d'affaires et l'innovation apportée, ainsi que la documentation societale et financière. ENISA dispose d'un délai de trois mois pour traiter les demandes, bien qu'en pratique ce soit souvent plus rapide. La certification est valable cinq ans et renouvelable. Pratiquement tous les avantages fiscaux de la Ley de Startups nécessitent cette certification comme prérequis.
Non. Le taux de 15 % s'applique à partir du premier exercice fiscal au cours duquel l'entreprise génère une base imposable positive, à condition que la certification ENISA soit déjà en place à ce moment-là. Si la certification est obtenue au cours d'un exercice ultérieur, l'avantage s'applique à partir de cet exercice — il ne peut pas être appliqué rétroactivement aux exercices déjà clôturés. C'est pourquoi l'obtention de la certification le plus tôt possible — idéalement dans l'année de constitution — est si importante.
La Ley de Startups a introduit deux améliorations significatives : l'exonération annuelle par salarié est passée de 12 000 à 50 000 euros ; et l'imposition est différée jusqu'au moment où les actions sont effectivement vendues, plutôt que de se déclencher au moment de l'exercice de l'option. Auparavant, les salariés qui exerçaient leurs options faisaient face à une facture fiscale immédiate même s'ils n'avaient pas de liquidités pour la payer. Le différé élimine cet obstacle et rend la participation véritablement précieuse comme outil de fidélisation.
Oui, et c'est l'un des changements les plus significatifs introduits par la Ley de Startups. Avant 2023, le régime spécial de la Loi Beckham n'était pas accessible aux dirigeants ou administrateurs détenant plus de 25 % du capital de l'entreprise. La Ley de Startups a supprimé cette restriction pour les fondateurs d'entreprises émergentes certifiées, leur permettant d'accéder au taux forfaitaire d'impôt sur le revenu de 24 % pendant six ans.
Oui. La Ley 28/2022 a élargi la déduction IRPF pour les investissements dans les entreprises émergentes certifiées : les personnes physiques qui investissent dans une empresa emergente certifiée ENISA peuvent déduire 50 % de leur investissement de leur base imposable IRPF, dans la limite de 100 000 euros d'investissement par an (soit une déduction maximale de 50 000 euros). Cette déduction s'applique à l'année de l'investissement, indépendamment du fait que l'investissement ait été réalisé via une augmentation de capital ou une cession de parts existantes. Pour les business angels espagnols et les investisseurs individuels, cette déduction rend les startups certifiées structurellement plus attractives que les investissements dans des sociétés non certifiées.

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Questions fréquentes

Questions sur Loi Startups Espagne : avantages fiscaux | BMC

Une empresa emergente doit satisfaire à tous les critères suivants : pas plus de 7 ans depuis sa constitution (10 ans pour la biotechnologie, l'énergie, la technologie industrielle et les secteurs stratégiques) ; non issue d'une fusion, scission ou transformation d'une société non-startup préexistante ; non cotée sur un marché de valeurs mobilières réglementé ; sans distribution de dividendes ni remboursements de capital ; siège social ou établissement stable en Espagne ; plus de 60 % des effectifs avec des contrats de travail espagnols ; et non détenue à plus de 25 % par une société qui n'est pas elle-même une startup ou une société innovante. De plus, l'entreprise doit démontrer un caractère innovant via le processus de certification ENISA.
La certification en tant qu'empresa emergente est accordée par ENISA (Empresa Nacional de Innovacion) au niveau national, ou par des organismes équivalents désignés par chaque communauté autonome. Le processus implique de soumettre une demande décrivant le modèle d'affaires et l'innovation apportée, ainsi que la documentation societale et financière. ENISA dispose d'un délai de trois mois pour traiter les demandes, bien qu'en pratique ce soit souvent plus rapide. La certification est valable cinq ans et renouvelable. Pratiquement tous les avantages fiscaux de la Ley de Startups nécessitent cette certification comme prérequis.
Non. Le taux de 15 % s'applique à partir du premier exercice fiscal au cours duquel l'entreprise génère une base imposable positive, à condition que la certification ENISA soit déjà en place à ce moment-là. Si la certification est obtenue au cours d'un exercice ultérieur, l'avantage s'applique à partir de cet exercice — il ne peut pas être appliqué rétroactivement aux exercices déjà clôturés. C'est pourquoi l'obtention de la certification le plus tôt possible — idéalement dans l'année de constitution — est si importante.
La Ley de Startups a introduit deux améliorations significatives : l'exonération annuelle par salarié est passée de 12 000 à 50 000 euros ; et l'imposition est différée jusqu'au moment où les actions sont effectivement vendues, plutôt que de se déclencher au moment de l'exercice de l'option. Auparavant, les salariés qui exerçaient leurs options faisaient face à une facture fiscale immédiate même s'ils n'avaient pas de liquidités pour la payer. Le différé élimine cet obstacle et rend la participation véritablement précieuse comme outil de fidélisation.
Oui, et c'est l'un des changements les plus significatifs introduits par la Ley de Startups. Avant 2023, le régime spécial de la Loi Beckham n'était pas accessible aux dirigeants ou administrateurs détenant plus de 25 % du capital de l'entreprise. La Ley de Startups a supprimé cette restriction pour les fondateurs d'entreprises émergentes certifiées, leur permettant d'accéder au taux forfaitaire d'impôt sur le revenu de 24 % pendant six ans.
Oui. La Ley 28/2022 a élargi la déduction IRPF pour les investissements dans les entreprises émergentes certifiées : les personnes physiques qui investissent dans une empresa emergente certifiée ENISA peuvent déduire 50 % de leur investissement de leur base imposable IRPF, dans la limite de 100 000 euros d'investissement par an (soit une déduction maximale de 50 000 euros). Cette déduction s'applique à l'année de l'investissement, indépendamment du fait que l'investissement ait été réalisé via une augmentation de capital ou une cession de parts existantes. Pour les business angels espagnols et les investisseurs individuels, cette déduction rend les startups certifiées structurellement plus attractives que les investissements dans des sociétés non certifiées.
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