Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre quita

49 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «quita», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 38 consultas · 2018–2025

Criterio vigente

La quita pactada para extinguir una deuda genera una pérdida patrimonial por la cuantía no cobrada. Al derivar de la extinción de un derecho de crédito, esta pérdida debe integrarse en la base imponible general según el artículo 45 de la Ley del IRPF. No se considera una transmisión de elementos patrimoniales.

La posición de la DGT se mantiene constante en la exigencia de que la falta de pago no genera automáticamente la pérdida. A lo largo de las consultas, se ha reiterado que la imputación requiere la eficacia de una quita o la conclusión del procedimiento concursal. La doctrina es uniforme respecto a la naturaleza de la pérdida como reducción de un derecho de crédito.

Análisis basado en 38 de 38 consultas con criterio disponible. Actualizado 14 de agosto de 2026.

49 consultas

V1514-26 12 jun 2026

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2141-25 12 nov 2025

La quita de una deuda genera una pérdida patrimonial que se integra como renta general en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialquitaderecho de créditorenta generalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 45

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2392-24 25 nov 2024

Quita en acuerdo transaccional homologado judicialmente: exoneración del límite de compensación de bases imponibles negativas en IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativasquitaacuerdo transaccionalhomologación judiciallímite compensación BINs LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0917-24 25 abr 2024

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito en concurso en el ejercicio en que concluya el procedimiento

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialimputación temporalcrédito vencidoprocedimiento concursalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0916-24 25 abr 2024

Se puede desgravar la pérdida patrimonial por la conclusión del concurso de Afinsa en el ejercicio 2023

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialprocedimiento concursalderecho de créditoimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0915-24 25 abr 2024

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado en un concurso en la casilla 0305 del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcrédito no cobradoprocedimiento concursalbase imponible generalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0652-24 12 abr 2024

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado en el concurso de Afinsa en el ejercicio 2023

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialimputación temporalprocedimiento concursalcrédito no cobradobase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0535-24 9 abr 2024

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0410-24 14 mar 2024

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial; se requieren requisitos legales específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0274-24 29 feb 2024

Las pérdidas por créditos no cobrados en un concurso pueden computarse como pérdida patrimonial bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialcréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalbase imponible generalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2237-23 27 jul 2023

La falta de pago de un préstamo no genera automáticamente una pérdida patrimonial sin cumplir requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2119-23 19 jul 2023

No se produce una pérdida patrimonial automática por el impago de un crédito, salvo que concurran supuestos de la Ley del IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1977-23 7 jul 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en el periodo en que concluya el concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1968-23 6 jul 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados tras la conclusión de un concurso de acreedores

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1552-23 6 jun 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en el concurso de Fórum Filatélico en el IRPF-2022

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescrédito vencidoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1498-23 1 jun 2023

Se puede computar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado en el concurso de Fórum Filatélico en el ejercicio 2022

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1461-23 26 may 2023

Se pueden computar pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados en un concurso de acreedores bajo supuestos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1426-23 25 may 2023

Se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1374-23 22 may 2023

Se puede computar como pérdida patrimonial el importe no recuperado de un crédito tras la conclusión de un concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0715-23 24 mar 2023

No se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado si no concurren los supuestos del art. 14.2.k) LIRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0525-23 6 mar 2023

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado en el ejercicio en que concluye el concurso

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0323-23 20 feb 2023

Se puede imputar la pérdida patrimonial por un crédito no cobrado cuando concluye el procedimiento concursal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0050-23 16 ene 2023

No se computan automáticamente las pérdidas patrimoniales por créditos no cobrados; se requiere concurrir supuestos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialescréditos vencidos y no cobradosprocedimiento concursalimputación temporalbase imponible general LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2564-22 19 dic 2022

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2463-22 30 nov 2022

No se produce automáticamente una pérdida patrimonial por la falta de cobro de un crédito

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2266-22 27 oct 2022

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial; se requieren requisitos específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1790-22 27 jul 2022

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial; se requiere cumplir requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1275-22 6 jun 2022

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1226-22 31 may 2022

Se puede computar la pérdida patrimonial por una quita cuando el convenio concursal adquiera eficacia

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoquitaconvenio concursalimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1117-22 19 may 2022

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoimputación temporalprocedimiento concursalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1061-22 11 may 2022

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0489-22 10 mar 2022

No se puede computar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado si no se cumplen los requisitos legales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3054-20 13 oct 2020

No se puede imputar una pérdida patrimonial por un crédito no cobrado solo por el impago

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2402-20 14 jul 2020

El impago de un préstamo no genera automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditopérdida patrimonialconcurso de acreedoresimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3338-19 4 dic 2019

La falta de cobro de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0673-19 26 mar 2019

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalprocedimiento concursalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0196-19 30 ene 2019

La falta de pago o el preconcurso no generan automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoimputación temporalquitaprocedimiento concursal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2119-18 17 jul 2018

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.k)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1095-18 26 abr 2018

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0768-17 27 mar 2017

El impago de una deuda no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaliquidación social LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0747-17 23 mar 2017

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0487-17 23 feb 2017

La falta de pago de un crédito no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0318-17 7 feb 2017

La pérdida patrimonial por un crédito no cobrado requiere el cumplimiento de requisitos legales específicos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5315-16 15 dic 2016

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1007-16 14 mar 2016

La falta de pago de un crédito no constituye automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesderecho de créditoprocedimiento concursalimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0556-16 10 feb 2016

La falta de cobro de un crédito no constituye automáticamente una pérdida patrimonial en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresquitaimputación temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2656-15 11 sept 2015

La falta de cobro de un crédito en concurso no constituye automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2321-15 23 jul 2015

Un crédito contra una sociedad en concurso no es automáticamente una pérdida patrimonial para el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2216-15 16 jul 2015

Un crédito contra una sociedad en concurso no es automáticamente una pérdida patrimonial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

pérdida patrimonialderecho de créditoconcurso de acreedoresimputación temporalquita LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.kLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Contacto