Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre deducibilidad de gastos

106 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «deducibilidad de gastos», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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Evolución del criterio de la DGT

Doctrina consolidada Confianza alta 63 consultas · 2014–2026

Criterio vigente

Los gastos son deducibles en el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades si se acreditan como ocasionados en el ejercicio de la actividad y cumplen el principio de correlación con los ingresos. Deben estar correctamente imputados por devengo, registrados en la contabilidad y justificados mediante factura o documento equivalente. La vinculación con la actividad debe probarse mediante medios admitidos en derecho.

La posición de la DGT se mantiene constante en los requisitos generales de deducibilidad: correlación con los ingresos, registro contable y justificación documental. A lo largo de las consultas, la administración ha aplicado estos principios a casos específicos como alquileres, gastos médicos o retribuciones, sin alterar la base doctrinal establecida en 2014.

Análisis basado en 63 de 63 consultas con criterio disponible. Actualizado 18 de septiembre de 2026.

106 consultas

V1408-25 24 jul 2025

Deducibilidad de gastos de reparación en viviendas en expectativa de alquiler

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos del capital inmobiliariogastos de reparación y conservaciónrenta inmobiliaria imputadaexpectativa de alquilerrendimientos íntegros LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 23.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27.2
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V1818-15 9 jun 2015

Es deducible el gasto por provisión para otras responsabilidades en el ejercicio en que se contabilice, bajo ciertas condiciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
imputación temporalprincipio de devengoprovisión para otras responsabilidadesdeducibilidad de gastosmétodo de estimación directa TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 19.1
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V1750-15 2 jun 2015

Las pérdidas por apuestas fallidas no son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
actividad económicadeducibilidad de gastospérdidas del juegocorrelación de ingresos y gastospronóstico de resultados LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3
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V2738-14 13 oct 2014

Las entidades de conservación están sujetas al Impuesto sobre Sociedades y sus gastos son deducibles bajo condiciones

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas
entidad urbanística de conservaciónexplotación económicaentidades parcialmente exentasdeducibilidad de gastosmétodo de estimación directa TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 7.1TRLIS — RDLeg 4/2004 (derogado por la Ley 27/2014) art. 10.3
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