Zuschüsse für energetische Sanierung sind nicht einkommensteuerpflichtig

Der Erhalt von Zuschüssen wird in der Regel als Vermögenszuwachs betrachtet, der in das allgemeine Einkommen des Steuerpflichtigen einfließen muss. Die geltende Rechtslage sieht jedoch spezifische Ausnahmen vor, um bestimmte Aktivitäten zu fördern, wie etwa die Energieeffizienz im Wohnsektor.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Natur der Hilfen geklärt, die gemäß dem Königlichen Erlass 691/2021 gewährt werden. Das Kriterium legt fest, dass der Erhalt eines Zuschusses zwar üblicherweise eine Erhöhung des Vermögens darstellt, die zusätzliche Bestimmung fünfte des Gesetzes über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) jedoch als regulatorische Ausnahme fungiert.

Infolgedessen werden Zuschüsse, die im Rahmen dieses Rechtsrahmens für die energetische Sanierung bestimmt sind, nicht in die Bemessungsgrundlage der Steuer einbezogen. Das bedeutet, dass der Empfänger nicht verpflichtet ist, diesen Betrag in seiner Einkommensteuererklärung als Vermögenszuwachs anzugeben.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die finanzielle Hilfen für energetische Effizienzmaßnahmen an Ihrer Wohnung erhalten haben, bietet Ihnen dieses Kriterium einen direkten Steuervorteil. Der erhaltene Betrag wird Ihre Steuerlast nicht erhöhen und Ihre Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) nicht verändern.

Diese Behandlung verhindert, dass der durch den Zuschuss erzielte Nutzen durch die Zahlung von Steuern gemindert wird, und stellt sicher, dass die Förderung ihr Ziel erreicht, die energetische Verbesserung von Immobilien ohne zusätzliche steuerliche Sanktionen zu fördern.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, bei der Abgabe der Einkommensteuererklärung zu überprüfen, ob diese Hilfen korrekt unter der Ausnahme der zusätzlichen Bestimmung fünfte des LIRPF behandelt wurden. Obwohl die Befreiung eindeutig ist, ist Folgendes erforderlich:

• Aufbewahrung aller Unterlagen, die belegen, dass der Zuschuss gemäß dem Königlichen Erlass 691/2021 gewährt wurde.
• Überprüfung, ob der Zweck der Hilfe strikt der energetischen Sanierung gemäß der genannten Vorschrift entspricht.
• Bewertung jeder Einzelsituation mit einem Fachmann, um sicherzustellen, dass die Befreiung je nach Herkunft der Mittel korrekt angewendet wird.