Vermarktung einer KI-App per Abonnement unterliegt der Steuergruppe 845 des IAE

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur korrekten Klassifizierung wirtschaftlicher Tätigkeiten im Zusammenhang mit künstlicher Intelligenz veröffentlicht. Die Anfrage konzentriert sich auf die Frage, in welche Rubriken der Gewerbesteuer (Impuesto sobre Actividades Económicas, IAE) eine Gesellschaft einzutragen ist, die eine Anwendung für künstliche Intelligenz über ein Abonnementmodell vermarktet.

Was die DGT entschieden hat

Das beratende Organ hat festgelegt, dass Dienstleistungen, die über Computernetzwerke erbracht werden, entsprechend ihrer tatsächlichen materiellen Natur und den spezifischen Bedingungen des Anbieters versteuert werden müssen. Im vorliegenden Fall besteht die Tätigkeit in der Vermarktung einer Anwendung für künstliche Intelligenz, die über ein Abonnement zur Erstellung von Fragebögen oder Zusammenfassungen konzipiert ist.

Die Entscheidung bestimmt, dass diese Tätigkeit in der Gruppe 845 des ersten Abschnitts der Tarife aufzuführen ist. Diese Rubrik umfasst den Verkauf von Programmen und anderen unabhängigen Dienstleistungen zur Datenverarbeitung, was mit der beschriebenen technologischen Leistung übereinstimmt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Ihr Unternehmen Werkzeuge auf Basis künstlicher Intelligenz unter Abonnementmodellen entwickelt oder vermarktet, ist die korrekte Klassifizierung im IAE entscheidend für die Erfüllung Ihrer steuerlichen Verpflichtungen. Die Art der Dienstleistung – in diesem Fall die Bereitstellung eines Softwarewerkzeugs zur Informationsverarbeitung – geht der verwendeten Technologie vor.

Dieses Kriterium bestätigt, dass die Nutzung von Modellen der künstlichen Intelligenz keine neue steuerliche Kategorie schafft, sondern in die bestehenden Rubriken integriert wird, die dem Verkauf von Programmen und computergestützten Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Datenverwaltung gewidmet sind.

Was ratsam ist

Es ist notwendig sicherzustellen, dass die Anmeldung Ihres Unternehmens beim IAE der tatsächlich ausgeübten Tätigkeit entspricht. Eine fehlerhafte Klassifizierung könnte zu Unstimmigkeiten gegenüber der Steuerverwaltung führen. Es wird empfohlen:

• Zu analysieren, ob die Haupttätigkeit des Unternehmens der Verkauf von Software oder die Erbringung von Datendienstleistungen ist.
• Zu prüfen, ob die im IAE gewählte Rubrik die materielle Natur der angebotenen Dienstleistung widerspiegelt.
• Die spezifische Situation Ihres Geschäftsmodells mit einem Spezialisten zu bewerten, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.