Verbraucher mit einer Leistung von weniger als 10 kW können den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 10 % anwenden

Die steuerliche Behandlung der Stromlieferung wurde kürzlich durch die Steuerverwaltung präzisiert. Die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes (IVA) von 10 % erfolgt nicht automatisch für alle Verbraucher, sondern unterliegt technischen Leistungsanforderungen sowie der Entwicklung der Energiepreise.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass der ermäßigte Steuersatz von 10 % auf Lieferungen von elektrischer Energie anwendbar ist, sofern zwei gleichzeitige Bedingungen erfüllt sind:

• Vertraglich vereinbarte Leistung: Der Inhaber muss über eine vertraglich vereinbarte Leistung von 10 kW oder weniger verfügen.
• Veränderung des IPC: Die Ermäßigung gilt bis zum 30. Juni 2026, ihre Fortsetzung ist jedoch an die Inflation gebunden. Wenn die Veränderung des IPC für Elektrizität im Monat April den IPC desselben Monats des Vorjahres um nicht mehr als 15 % übersteigt, wird der ermäßigte Satz im Juni nicht mehr angewendet.

Dieses Kriterium fällt in den Anwendungsbereich des Real Decreto-ley 7/2026, das Maßnahmen zur Reaktion auf die Energiekrise festlegt.

Was das für Sie bedeutet

Für Privatverbraucher und Unternehmen mit geringem Verbrauch bedeutet dies, dass die Kosten der Stromlieferung von der Überwachung der Preisindizes abhängen werden. Wenn Ihre vertraglich vereinbarte Leistung über 10 kW liegt, müssen Sie den allgemeinen Mehrwertsteuersatz von 21 % ohne die Möglichkeit der Inanspruchnahme dieser Maßnahme tragen. Falls Sie eine Leistung von 10 kW oder weniger haben, ist der Steuervorteil von der Stabilität der Strompreise im Vergleich zum Vorjahr abhängig.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die vertraglich vereinbarte Leistung auf der Stromrechnung zu überprüfen, um die Möglichkeit des Zugangs zum ermäßigten Satz zu kennen. Zudem sollte man auf die Entwicklung des IPC für Elektrizität im Monat April achten, da dieser Wert bestimmt, ob der Satz von 10 % beibehalten wird oder ob ab Juni der allgemeine Satz von 21 % angewendet werden muss. Jede Lieferungsituation muss entsprechend den Rechnungsdaten und der geltenden Rechtsvorschrift analysiert werden.