Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 1 Million Euro können ermäßigte Sätze der Körperschaftsteuer anwenden

Der Zugang zu steuerlichen Vergünstigungen bei der Körperschaftsteuer (IS) wird fälschlicherweise oft mit dem Status eines Kleinstunternehmens gleichgesetzt. Die geltende Rechtslage legt jedoch andere Kriterien für die Anwendung ermäßigter Steuersätze fest, die Unternehmen für ihre korrekte Veranlagung kennen müssen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass das Recht auf Anwendung der in Artikel 29.1 des Körperschaftsteuergesetzes (LIS) und in dessen vierundvierzigster Übergangsbestimmung vorgesehenen Steuerskalen weder von der Anzahl der Arbeitnehmer noch von der buchhalterischen Klassifizierung des Unternehmens abhängt.

Das entscheidende Kriterium ist der Nettobetrag des Umsatzes des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums. Wenn dieser Betrag weniger als 1.000.000 Euro beträgt, kann das Unternehmen von den ermäßigten Steuersätzen profitieren, selbst wenn es über eine Belegschaft von mehr als 10 Mitarbeitern verfügt oder die Anforderungen erfüllt, um nach handelsrechtlichen oder buchhalterischen Kriterien als Kleinstunternehmen zu gelten.

Was das für Sie bedeutet

Für Unternehmen, die mit einem moderaten Umsatzvolumen operieren, bietet dieses Kriterium eine erhebliche Rechtssicherheit. Es bedeutet, dass die Größe der Belegschaft kein Hindernis für eine geringere Steuerbelastung darstellt, sofern der festgelegte Umsatzschwellenwert eingehalten wird.

Unternehmen müssen ihre Kontrolle auf den Nettobetrag des Umsatzes des vorangegangenen Geschäftsjahres konzentrieren, um zu bestimmen, welche Steuerskala bei der Steuerveranlagung anzuwenden ist. Der Status eines Kleinstunternehmens ist ein eigenständiges Konzept, das diesen spezifischen Steuervorteil nicht einschränkt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, den Nettobetrag des Umsatzes des unmittelbar vorangegangenen Geschäftsjahres zu überprüfen, um die Möglichkeit der Anwendung der ermäßigten Sätze zu bestätigen. Da die Anwendung dieser Sätze von einem objektiven und überprüfbaren Datenpunkt abhängt, ist die korrekte Ermittlung des Umsatzes von grundlegender Bedeutung, um Fehler bei der Veranlagung der Körperschaftsteuer und mögliche Anfragen der Finanzverwaltung zu vermeiden.