Umsatzsteuerbefreiung bei Warenexporten in die USA

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für Unternehmen veröffentlicht, die auf dem internationalen Markt tätig sind, insbesondere für solche, die Warenlieferungen in die Vereinigten Staaten tätigen. Die Entscheidung befasst sich mit der Anwendung der Umsatzsteuer (IVA) bei diesen Vorgängen und grenzt die steuerlichen Zuständigkeiten im grenzüberschreitenden Bereich ab.

Was die DGT entschieden hat

Die DGT stellt fest, dass Warenlieferungen mit Bestimmungsort USA als Exporte gelten und daher gemäß der geltenden Rechtsvorschriften von der IVA befreit sind. Damit diese Befreiung anwendbar ist, müssen die gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden, wobei insbesondere die Notwendigkeit hervorgehoben wird, den tatsächlichen Ausfuhrvorgang der Waren aus dem Gebiet der Europäischen Gemeinschaft nachzuweisen.

Darüber hinaus hat die Steuerbehörde klargestellt, dass sich ihre Zuständigkeit strikt auf den Bereich der spanischen IVA beschränkt. Folglich ist die DGT nicht befugt, Verpflichtungen zu analysieren oder über diese zu entscheiden, die sich aus der US-amerikanischen Steuer, der sogenannten Sales Tax, ergeben, noch über die Notwendigkeit der Registrierung oder Erhebung in den verschiedenen Bundesstaaten dieses Landes.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Ihr Unternehmen Produkte in die USA exportiert, darf die spanische IVA nicht auf Ihren Rechnungen ausgewiesen werden, sofern Sie über die Dokumentation verfügen, die belegt, dass die Ware die Europäische Union verlassen hat. Die Erfüllung dieser Nachweispflicht ist entscheidend, um Risiken bei einer Steuerprüfung zu vermeiden.

Es ist wichtig zu unterscheiden, dass die Befreiung von der spanischen IVA nicht von den steuerlichen Verpflichtungen entbindet, die im Bestimmungsland entstehen können. Die Verwaltung der lokalen Steuern in den USA ist eine Angelegenheit, die außerhalb der spanischen Rechtsvorschriften liegt und unabhängig behandelt werden muss.

Was ratsam ist

Um die korrekte Anwendung der Befreiung zu gewährleisten, sollten Unternehmen:

• Eine umfassende Dokumentation führen, die den tatsächlichen Ausfuhrvorgang der Waren aus dem Gebiet der Europäischen Union belegt.
• Die Einhaltung der in der Ley 37/1992 und dem RD 1624/1992 vorgesehenen Anforderungen überprüfen.
• Die steuerlichen Verpflichtungen in den USA unabhängig bewerten, da die Befreiung von der spanischen IVA die US-amerikanische Sales Tax nicht abdeckt.

Jede Exportssituation sollte analysiert werden, um sicherzustellen, dass alle von der Rechtsvorschrift geforderten Anforderungen an die Ausfuhr und die Dokumentation erfüllt sind.