Subventionen ohne wirtschaftliche Tätigkeit werden als Veräußerungsgewinn besteuert

Die steuerliche Natur der von Privatpersonen erhaltenen finanziellen Hilfen wurde durch die Steuerverwaltung klargestellt. In einer aktuellen verbindlichen Auskunft wurde die anwendbare Behandlung für jene Subventionen definiert, die nicht aus einer vorangegangenen wirtschaftlichen Tätigkeit resultieren.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) stellt fest, dass der Erhalt einer Subvention, wenn keine unterstützende wirtschaftliche Tätigkeit vorliegt, als Veräußerungsgewinn in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) einzubeziehen ist. Das Kriterium basiert darauf, dass die Hilfe eine positive Veränderung des Vermögenswertes des Begünstigten durch die Einbringung von Geld darstellt.

Gemäß der Entscheidung gehören diese Art von Einkünften dazu:

• Sie stellen einen Veräußerungsgewinn aufgrund der Vermögenssteigerung dar.
• Es gibt keine anwendbaren Befreiungen oder Steuerbefreiungen.
• Sie sind Teil des allgemeinen Einkommens des Steuerpflichtigen.
• Sie müssen zeitlich in dem Veranlagungszeitraum zugeordnet werden, in dem die Vereinnahmung der Hilfe tatsächlich erfolgt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die eine Hilfe, eine Schenkung oder eine Subvention erhält und keine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, die dieses Einkommen rechtfertigt, können Sie diesen Betrag nicht als Ertrag aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit oder unter anderen steuerbefreiten Konzepten behandeln. Da er als Veräußerungsgewinn gilt, wird der Betrag Ihrem allgemeinen Einkommen hinzugerechnet, was die Bemessungsgrundlage erhöht, auf der die Steuer berechnet wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Zeitpunkt der Besteuerung der Zeitpunkt des Zuflusses ist. Das bedeutet, dass die Verpflichtung zur Angabe der Subvention in dem Steuerjahr entsteht, in dem das Geld in Ihr Vermögen übergeht, unabhängig davon, wann sie formell beantragt oder gewährt wurde.

Was ratsam ist

Beim Erhalt dieser Art von Mitteln ist es notwendig, die Art der Hilfe und deren Verbindung zu einer etwaigen vorangegangenen wirtschaftlichen Tätigkeit zu prüfen. Da diese Art von Einkünften die Steuerlast erhöhen, indem sie in das allgemeine Einkommen einfließen, muss die jeweilige Situation des Steuerpflichtigen bewertet werden, um sicherzustellen, dass die Zurechnung im richtigen Veranlagungszeitraum gemäß den Vorschriften des IRPF erfolgt.