Selbstständige können Krankenversicherungen für Kinder nur bei Einhaltung von Alters- und Wohnsitzvoraussetzungen absetzen

Berufstätige, die nach der Regelung der direkten Schätzung (estimación directa) besteuert werden, haben die Möglichkeit, Krankenversicherungsprämien abzusetzen, aber dieser Abzug gilt nicht automatisch für alle Mitglieder der Familieneinheit. Die Vorschriften legen spezifische Bedingungen fest, die gleichzeitig erfüllt sein müssen, damit die Ausgabe steuerlich anerkannt wird.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass die Krankenversicherungsprämien der Kinder als abzugsfähige Betriebsausgabe bei den Erträgen aus wirtschaftlicher Tätigkeit anerkannt werden können, wenn zwei obligatorische Voraussetzungen erfüllt sind:

• Alter: Die Kinder müssen unter 25 Jahre alt sein.
• Zusammenleben: Die Kinder müssen mit dem Steuerzahler im selben Haushalt leben.

Sofern beide Voraussetzungen erfüllt sind, erlaubt die Rechtslage den Abzug der vom Steuerzahler, seinem Ehepartner und seinen Kindern gezahlten Prämien. In Bezug auf die Beträge legt die Entscheidung folgende Höchstgrenzen für den Abzug pro Person fest:

• 500 Euro pro Person unter allgemeinen Bedingungen.
• 1.500 Euro pro Person im Falle einer Behinderung.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie selbstständig sind und die Prämien der Krankenversicherungen Ihrer Kinder als Betriebsausgaben geltend machen möchten, reicht es nicht aus, nur der Versicherungsnehmer der Police zu sein oder dass die Kinder über kein eigenes Einkommen verfügen. Die Finanzverwaltung wird den Nachweis verlangen, dass die Begünstigten die Altersgrenze einhalten und tatsächlich im Haushalt des Steuerzahlers leben. Fehlt eines dieser Elemente, wird die Ausgabe in der Einkommensteuererklärung (IRPF) unter der Regelung der direkten Schätzung nicht als abzugsfähig anerkannt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Wohnsituation und das Alter der Kinder zu überprüfen, bevor Sie diese Prämien als Betriebsausgabe in der wirtschaftlichen Tätigkeit angeben. In Situationen, in denen eine Behinderung vorliegt, ist es von entscheidender Bedeutung, die Dokumentation bereitzuhalten, die diesen Zustand belegt, um die höhere Abzugsgrenze von 1.500 Euro pro Person anwenden zu können.