Los autónomos solo podrán deducir el seguro médico de sus hijos si cumplen requisitos de edad y convivencia

Los profesionales que tributan mediante el régimen de estimación directa tienen la posibilidad de deducir las primas de seguro de enfermedad, pero esta deducción no es automática para todos los miembros de la unidad familiar. La normativa establece condiciones específicas que deben concurrir de forma simultánea para que el gasto sea aceptado fiscalmente.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha aclarado que, para que las primas de seguro de enfermedad de los hijos sean un gasto deducible en los rendimientos de actividades económicas, deben cumplirse dos requisitos obligatorios:

• Edad: Los hijos deben ser menores de 25 años.
• Convivencia: Los hijos deben convivir con el contribuyente.

En el caso de que se cumplan ambos requisitos, la normativa permite la deducción de las primas abonadas por el contribuyente, su cónyuge y sus hijos. Respecto a los importes, la resolución establece unos límites máximos de deducción por cada persona:

• 500 euros por persona en condiciones generales.
• 1.500 euros por persona en caso de que exista discapacidad.

Qué significa para ti

Si usted es autónomo y desea incluir en sus gastos de actividad las primas de los seguros médicos de sus hijos, no basta con ser el tomador de la póliza o que los hijos no tengan ingresos propios. La Administración fiscal exigirá la acreditación de que los beneficiarios cumplen con el límite de edad y la convivencia efectiva en el domicilio del contribuyente. Si alguno de estos elementos falta, el gasto no será considerado deducible en la declaración del IRPF bajo el régimen de estimación directa.

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la situación de convivencia y la edad de los hijos antes de incluir estas primas como gasto en la actividad económica. En situaciones donde exista discapacidad, es fundamental contar con la documentación que acredite dicha condición para poder aplicar el límite de deducción superior de 1.500 euros por persona.