Rückkehr zur Methode der objektiven Schätzung nach dem Ausschlusszeitraum

Die Wahl der Methode zur Ermittlung des Nettoertrags in der Einkommensteuer (IRPF) ist eine entscheidende Entscheidung für Steuerpflichtige, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) das Verfahren für diejenigen klargestellt, die nach einem Ausschluss von der Methode der objektiven Schätzung zu diesem System zurückkehren möchten.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage konzentrierte sich auf die Frage, ob ein Steuerpflichtiger im Geschäftsjahr 2025 wieder die Methode der objektiven Schätzung anwenden kann. Die DGT hat entschieden, dass der Ausschluss von dieser Methode die Verpflichtung zur Anwendung der vereinfachten direkten Schätzung (estimación directa simplificada) während der drei folgenden Jahre nach dem Ereignis mit sich bringt, das diesen Ausschluss verursacht hat.

Die Entscheidung legt jedoch fest, dass der Steuerpflichtige nach Ablauf dieser dreijährigen Frist wieder die Befugnis erhält, seinen Nettoertrag mittels der Methode der objektiven Schätzung zu ermitteln. Hierfür ist es zwingend erforderlich, dass erneut alle Voraussetzungen erfüllt werden, die den Anwendungsbereich dieses Systems bestimmen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben und aufgrund eines vorherigen Ausschlusses zum System der direkten Schätzung wechseln mussten, sollten Sie beachten, dass dieser Wechsel nicht dauerhaft ist. Die Vorschriften schreiben eine obligatorische Sperrfrist von drei Jahren vor, in der die direkte Schätzung die einzige gültige Option ist.

Diese Information ist für die Steuerplanung natürlicher Personen relevant, da sie es ermöglicht, den genauen Zeitpunkt vorherzusehen, an dem die Option für die objektive Schätzung wieder genutzt werden kann, sofern die Tätigkeit und die Umsatzparameter dies zulassen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Daten, an denen der Grund für den Ausschluss eingetreten ist, genau zu überwachen, um das Ende des Dreijahreszeitraums präzise zu berechnen. Bevor Sie den Wechsel in der entsprechenden Steuererklärung vornehmen, muss überprüft werden, ob die Tätigkeit weiterhin die Anforderungen der Verordnung zur Einkommensteuer (RIRPF) und des allgemeinen Steuergesetzes (Ley General Tributaria) erfüllt.

Da jede steuerliche Situation individuell ist, wird empfohlen, Ihren spezifischen Fall zu prüfen, um sicherzustellen, dass die Rückkehr zur objektiven Methode strikt den geltenden Vorschriften entspricht.