Lebensversicherungen und Altersrenten in der Vermögenssteuer

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die steuerliche Behandlung von Lebensversicherungen und Altersrenten im Rahmen der Vermögenssteuer präzisiert. Diese Klarstellung ist für Steuerpflichtige, die ihre Vermögenswerte im Hinblick auf den Abschluss des Steuerjahr, von entscheidender Bedeutung.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Situation von Arbeitnehmern, die sich bei Erreichen des Rentenalters dazu entscheiden, die Auszahlung ihrer Versicherungen aufzuschieben oder diese in Form von Jahresrenten zu erhalten. Die DGT stellt fest, dass der Steuerpflichtige in seiner Erklärung die Gesamtheit der Vermögenswerte und Rechte mit wirtschaftlichem Gehalt angeben muss, an denen er am 31. Dezember als Inhaber berechtigt ist.

Konkret legt das Kriterium fest, dass:

• Lebensversicherungen zu ihrem mathematischen Rückstellungswert zum Fälligkeitsdatum anzusetzen sind.
• Im Falle von zeitlich befristeten oder lebenslangen Renten die Bewertung nach den Rentenregeln oder nach ihrem Kapitalisierungswert erfolgt.

Dies bedeutet, dass selbst wenn der Begünstigte entscheidet, das Kapital nicht sofort zu beziehen und stattdessen eine Rente wählt, die noch ausstehenden, aber noch nicht fälligen Beträge Teil der Bemessungsgrundlage der Steuer sind.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Inhaber von Lebensversicherungen oder Altersrentensystemen sind, verringert sich Ihr Vermögen nicht allein dadurch, dass Sie das Rentenalter erreicht oder ein Kapital in eine regelmäßige Rente umgewandelt haben. Der wirtschaftliche Wert dieser noch ausstehenden Rechte muss zum Abschluss des Geschäftsjahres in Ihre Bemessungsgrundlage der Vermögenssteuer einfließen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Zusammensetzung Ihrer Finanzanlagen und die Art Ihrer Versicherungspolicen zu analysieren. Die korrekte Bewertung der mathematischen Rückstellung oder des Kapitalisierungswerts ist entscheidend, um Unstimmigkeiten mit der Steuerverwaltung zu vermeiden. Da die Vorschriften auf die Inhaberschaft der Rechte zum 31. Dezember angewendet werden, wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um die Erfüllung der steuerlichen Verpflichtungen sicherzustellen.