Kosten für Anpassungsarbeiten in Wohnungen von Familienangehörigen sind nicht im IRPF abzugsfähig

Die Kosten für Anpassungsarbeiten in der Wohnung eines Familienangehörigen zur Verbesserung der Wohnqualität begründen keinen Anspruch auf einen Abzug bei der Einkommensteuer (IRPF). Diese Frage wurde von der Verwaltung geklärt, um den Umfang der in der staatlichen Gesetzgebung vorgesehenen Steuervorteile abzugrenzen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt fest, dass das Gesetz 35/2006 (LIRPF) weder Abzüge bei der Steuerschuld noch spezifische Steuervorteile vorsieht, nur weil ein Steuerpflichtiger die Kosten für eine Renovierung in einer Wohnung trägt, unabhängig davon, ob der Steuerpflichtige Eigentümer der Immobilie ist oder nicht. Das technische Kriterium besagt, dass die staatliche Gesetzgebung solche Anreize für Anpassungskosten in Immobilien von Dritten oder Familienangehörigen nicht vorsieht.

Die Verwaltung stellt jedoch klar, dass diese Ausgaben indirekte Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung haben könnten. Dies geschieht über den persönlichen und familiären Grundfreibetrag, da die Senkung der Bemessungsgrundlage oder die Anwendung des Nullsteuersatzes die wirtschaftliche Situation des Steuerpflichtigen widerspiegeln kann, aber es stellt keinen direkten Abzug für die getätigte Investition in die Bauarbeiten dar.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine finanzielle Investition getätigt haben, um die Wohnung eines Familienangehörigen anzupassen, müssen Sie wissen, dass Sie für diesen Zweck keinen staatlichen Abzug in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen können. Das fehlende Eigentum an der Immobilie und das Fehlen einer ausdrücklichen Regelung im IRPF-Gesetz verhindern, dass diese Kosten als direkter Abzug von der Steuerschuld berechnet werden.

Was ratsam ist

In dieser Situation ist es notwendig, die folgenden Punkte zu berücksichtigen:

• Prüfung der regionalen Vorschriften: Obwohl das staatliche Gesetz keinen Abzug zulässt, verfügen einige Autonome Gemeinschaften über eigene Anreize für Anpassungsarbeiten oder zur Verbesserung der Barrierefreiheit. Es ist wichtig zu prüfen, ob die gesetzlichen Anforderungen in Ihrer Region erfüllt sind.
• Analyse der Auswirkungen auf den persönlichen Freibetrag: Bewerten Sie, wie die Situation der Ausgaben die Berechnung des persönlichen und familiären Freibetrags in Ihrer Erklärung beeinflussen kann.
• Bewertung jedes Einzelfalls: Da die Anwendung von Steuervorteilen von der genauen Art der Arbeiten und dem steuerlichen Wohnsitz abhängt, wird empfohlen, die spezifische Situation vor der Abgabe der Erklärung zu analysieren.