Investoren in Start-ups müssen Steuerabzüge zurückzahlen, wenn sie die Investition nicht halten

Die Anwendung des Abzugs für Investitionen in neu oder kürzlich gegründete Unternehmen bringt Haltepflichten mit sich, deren Nichteinhaltung direkte wirtschaftliche Folgen für den Steuerpflichtigen in seiner Einkommensteuererklärung (IRPF) hat.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat den Umfang der Anforderungen an das Halten der Aktien oder Anteile, die Gegenstand des Abzugs sind, präzisiert. Damit der Steuervorteil rechtmäßig ist, muss der Steuerpflichtige diese Anteile in seinem Vermögen über einen Zeitraum halten, der gleichzeitig länger als drei Jahre und kürzer als zwölf Jahre ab dem Erwerb ist.

Falls der Investor die Anteile vor Ablauf des dritten Jahres veräußert oder die Investition über den Zeitraum von zwölf Jahren hinaus hält, ohne die Veräußerung vorzunehmen, liegt ein Verstoß gegen die geltende Rechtslage vor. Nach dem Kriterium der Steuerbehörde besteht die Folge darin, dass der gesamten staatlichen Nettosteuer die Summe aller unrechtmäßig angewandten Abzüge zuzuschlagen ist, zuzüglich der entsprechenden Verzugszinsen gemäß der allgemeinen Gesetzgebung.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die sich für diesen steuerlichen Anreiz entschieden hat, ist der Abzug kein endgültiger Vorteil ab dem Zeitpunkt der Investition, sondern an die langfristige Verwaltung Ihrer Vermögenswerte gebunden. Die Nichteinhaltung der Haltefristen verwandelt einen rechtmäßigen Abzug in eine Schuld gegenüber der Finanzbehörde (Hacienda Pública).

• Mindestfrist: Sie müssen die Anteile länger als drei Jahre halten.
• Höchstfrist: Die Veräußerung muss erfolgen, bevor zwölf Jahre vergangen sind.
• Konsequenz: Die Rückzahlung des Abzugs ist mit Verzugszinsen verbunden.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, ein strenges Monitoring der Erwerbsdaten und möglicher Kapitalabflüsse aus den investierten Unternehmen durchzuführen. Die Planung des Ausstiegs aus der Investition muss sich strikt an die vom IRPF-Gesetz (Ley del IRPF) festgelegten Zeitrahmen anpassen, um unerwartete Anpassungen der Nettosteuer zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Situation der Veräußerung oder des Haltens von Vermögenswerten zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Anforderungen der geltenden Steuervorschriften erfüllt werden.