Inhaber von Rentenplänen können die 40 %-Reduzierung bei vorzeitigen Auszahlungen anwenden

Die Anwendung der 40 %-Reduzierung auf Leistungen aus Rentenplänen hat in Situationen der vorzeitigen Auszahlung Zweifel aufgeworfen. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat kürzlich die anwendbare steuerliche Behandlung geklärt, wenn Mittel aus konsolidierten Anwartschaften angefordert werden, die die erforderliche Dauer für die Inanspruchnahme der Übergangsregelung aufweisen.

Was die DGT entschieden hat

Das Beratungsorgan stellt fest, dass die 40 %-Reduzierung auf die in Form von Kapital erhaltenen Beträge anwendbar ist, wenn es sich um die vorzeitige Auszahlung von konsolidierten Anwartschaften handelt, die mindestens zehn Jahre alt sind. Damit dieser Steuervorteil wirksam wird, müssen die in der zwölften Übergangsbestimmung des Gesetzes über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) festgelegten Anforderungen erfüllt sein.

Hinsichtlich des Zeitpunkts, zu dem der Erhalt der Mittel berechnet wird, stellt die DGT fest, dass der Fall der vorzeitigen Auszahlung in dem Steuerjahr eintritt, in dem die Frist der Beitragsdauer abläuft und der ausdrückliche Antrag auf Auszahlung gestellt wird. Zudem wird klargestellt, dass, wenn im selben Moment ein Ereignis (wie Ruhestand oder Erwerbsunfähigkeit) und die vorzeitige Auszahlung zusammenfallen, die Leistung aufgrund des Ereignisses steuerlich als erhalten gilt.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf natürliche Personen, die Rentenpläne mit Beiträgen halten, die vor dem Jahr 2007 geleistet wurden. Wenn Sie planen, über Ihre Mittel vorzeitig zu verfügen, können Sie von dieser Reduzierung profitieren, sofern Sie nachweisen können, dass die Gegenstand der Auszahlung befindlichen Beiträge die von der Vorschrift geforderte Mindestdauer von zehn Jahren aufweisen.

Was ratsam ist

Bei der Absicht, Mittel aus einem Rentenplan abzuheben, ist es notwendig, das genaue Alter jedes der geleisteten Beiträge zu überprüfen. Da das Steuerjahr, in dem die Auszahlung beantragt wird, entscheidend für die Berechnung der Dauer ist, ist eine detaillierte Analyse der Zusammensetzung des Rentenplans unerlässlich. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Anforderungen der LIRPF und des TRLRPFP vor der Formalisierung des Kapitalantrags exakt erfüllt sind.