Inhaber des Beckham-Gesetzes müssen FOREX-Gewinne mit spanischer Gegenpartei versteuern

Die steuerliche Behandlung von Devisen- und FOREX-Geschäften für Steuerpflichtige, die das Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer nutzen, wurde durch eine aktuelle Entscheidung der Dirección General de Tributos (DGT) präzisiert. Die Anfrage befasst sich mit der Frage, ob die durch diese Geschäfte erzielten Gewinne in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) einzubeziehen sind.

Was die DGT entschieden hat

Die DGT stellt fest, dass FOREX- und Devisengeschäfte zu Investitionszwecken den Charakter von Veräußerungsgewinnen oder -verlusten haben. Der entscheidende Punkt der Entscheidung liegt im Ort der Einkunftserzielung: Wenn diese Geschäfte außerbörslich (OTC) getätigt werden und die Gegenpartei eine spanische Wertpapiergesellschaft ist, gilt der Gewinn gemäß dem konsolidierten Text des Gesetzes über die Einkommensteuer für Nichtansässige (TRLIRNR) als in Spanien erzielt.

Infolgedessen sind diese Einkünfte, obwohl der Steuerpflichtige unter dem Sonderregime des Artikels 93 des IRPF-Gesetzes steht, nicht aufgrund ihres ausländischen Ursprungs von der Steuer befreit, da die Vorschriften sie aufgrund der mit der Einheit getätigten Geschäfte an das nationale Territorium binden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie in Spanien ansässig sind und das Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer (bekannt als Beckham-Gesetz) nutzen und Investitionen an Devisenmärkten tätigen, müssen Sie der Einheit, mit der Sie handeln, besondere Aufmerksamkeit schenken. Wenn Sie eine Plattform oder eine Wertpapiergesellschaft mit Sitz in Spanien nutzen, um Ihre FOREX-Geschäfte auszuführen, genießen die erzielten Gewinne nicht die Befreiung, die für im Ausland erzielte Einkünfte gilt.

Dies bedeutet, dass diese Gewinne in Ihre Einkommensteuererklärung aufgenommen werden müssen, was sich direkt auf die Bemessungsgrundlage und die Berechnung Ihrer jährlichen Steuerlast auswirkt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Art der bei Devisengeschäften eingesetzten Gegenparteien zu analysieren. Um zu bestimmen, ob eine Einkunft unter dem Sonderregime in Spanien steuerpflichtig ist, muss geprüft werden, ob die als Gegenpartei agierende Einheit eine spanische Wertpapiergesellschaft ist oder ob das Geschäft vollständig außerhalb des spanischen Hoheitsgebiets stattfindet. Es wird empfohlen, die Struktur der genutzten Investmentplattformen zu prüfen, um Überraschungen bei der Steuerabrechnung zu vermeiden.