In Spanien ansässige Personen können die Steuerbefreiung bei der Reinvestition in eine Immobilie im Ausland in Anspruch nehmen

Die Verwaltung des Hauptwohnsitzes bei einem internationalen Wohnsitzwechsel wirft Fragen zur steuerlichen Behandlung des Veräußerungsgewinns aus dessen Verkauf auf. Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Dirección General de Tributos (DGT) hat den Umfang der Befreiung bei Reinvestition in diesen Szenarien internationaler Mobilität geklärt.

Was die DGT entschieden hat

Die Steuerbehörde hat festgestellt, dass die Vorschriften für den Zugang zur Befreiung bei Reinvestition nicht verlangen, dass die erworbene Immobilie in spanischem Hoheitsgebiet liegt. Das Kriterium konzentriert sich auf die Art der Immobilien: Sowohl die veräußerte als auch die neue Immobilie müssen den Status eines Hauptwohnsitzes besitzen.

Gemäß der Auslegung der Verordnung zur Einkommensteuer für natürliche Personen (RIRPF) ist die Befreiung voll anwendbar, wenn der Steuerpflichtige zum Zeitpunkt der Veräußerung seinen Status als steuerlich ansässige Person in Spanien behält und die in Artikel 41 der genannten Verordnung festgelegten Anforderungen erfüllt. Dies schließt Fälle ein, in denen der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz in ein anderes Land verlegt und den Erlös aus dem Verkauf nutzt, um eine neue Immobilie an diesem Bestimmungsort zu erwerben.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium ist von besonderer Relevanz für natürliche Personen, die einen Wohnsitzwechsel ins Ausland planen und einen Hauptwohnsitz in Spanien besitzen. Es bedeutet, dass der Verkauf ihrer aktuellen Immobilie nicht zwangsläufig zur Zahlung der Steuer auf den Veräußerungsgewinn führt, sofern die folgenden Punkte erfüllt sind:

• Beibehaltung des Status als steuerlich ansässige Person in Spanien während des Zeitraums der Veräußerung.
• Die verkaufte Immobilie muss der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen sein.
• Der erzielte Betrag muss in den Erwerb einer neuen Immobilie reinvestiert werden, die ebenfalls sein Hauptwohnsitz ist.

Der geografische Standort der neuen Immobilie ist kein Hindernis für die Ausübung dieses Steuerrechts.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig, die strikte Einhaltung der Anforderungen des Artikels 41 der RIRPF zu überprüfen. Der korrekte Nachweis des Status als Hauptwohnsitz beider Immobilien und die Verwaltung der Reinvestitionsfristen sind entscheidende Elemente, um Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Planung des internationalen Umzugs der geltenden Gesetzgebung entspricht.