Gewinner von Wettbewerben müssen 19 % Quellensteuer auf ihre Preise zahlen

Die steuerliche Behandlung von Preisen, die im Rahmen von Wettbewerben vergeben werden, wirft Fragen bezüglich der einzubehaltenden Quellensteuer durch das zahlende Unternehmen auf. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die geltenden Regelungen sowohl für natürliche als auch für juristische Personen präzisiert, abhängig davon, ob der Begünstigte eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt oder ein Amateur ist.

Was die DGT entschieden hat

Die Entscheidung legt differenzierte Kriterien fest, je nach Art des Empfängers und der Höhe des Preises:

• Natürliche Personen (Amateure): Wenn der Preis als Vermögenszuwachs gilt, wird bei Beträgen über 300 Euro eine Quellensteuer von 19 % angewandt.
• Natürliche Personen (Profis): Wenn der Preis eine Ertrag aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit darstellt (wie im Fall von Viehzüchtern), beträgt die anwendbare Quellensteuer 2 %.
• Juristische Personen (Amateure): Unternehmen, die Preise erhalten, ohne in diesem Bereich eine wirtschaftliche Tätigkeit auszuüben, müssen eine Quellensteuer von 19 % leisten, sofern der Betrag 300 Euro übersteigt.
• Juristische Personen (Profis): Wenn der Preis Teil einer wirtschaftlichen Tätigkeit ist, wird im Rahmen der Körperschaftsteuer keine Quellensteuer einbehalten.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Unternehmen sind, das Wettbewerbe organisiert und die Preise auszahlt, müssen Sie den steuerlichen Status jedes Gewinners genau identifizieren, bevor Sie die Zahlung leisten. Es reicht nicht aus, nur den Betrag zu kennen; es ist notwendig zu bestimmen, ob der Preisträger als Profi oder als Amateur handelt, um den korrekten Quellensteuersatz anzuwenden.

Für die Gewinner bedeutet dies, dass der tatsächlich ausgezahlte Nettobetrag direkt von ihrem beruflichen Profil abhängt. Ein Amateur erhält nach Abzug der 19 % Quellensteuer einen geringeren Betrag, während ein Profi eine deutlich niedrigere Quellensteuer von 2 % oder gar keine Steuer sieht, je nach Fall.

Was ratsam ist

Unternehmen, die Wettbewerbe organisieren, sollten ihre Zahlungsprozesse und die Überprüfung der steuerlichen Daten der Teilnehmer aktualisieren. Es ist notwendig, Dokumente vorliegen zu haben, die den Status als Profi oder die Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit des Preisträgers belegen, um die angewandte Quellensteuer gegenüber der Steuerverwaltung rechtfertigen zu können.