Geschwister können die pauschale Einkommensermittlung individuell anwenden

Die Anwendung der Methode der pauschalen Einkommensermittlung (estimación objetiva) in der Einkommensteuer (IRPF) hängt von der Einhaltung bestimmter Einkommensgrenzen ab. Eine häufige Frage im Agrar- und Viehwirtschaftssektor ist, ob die Einkünfte mehrerer Familienmitglieder, die wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, zusammengerechnet werden müssen, um zu prüfen, ob sie die für dieses System zulässigen Schwellenwerte überschreiten.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass die Größe des Einkommensvolumens für jeden Steuerpflichtigen unabhängig bewertet wird. Das Kriterium besagt, dass die Einkünfte nicht gemeinsam berechnet werden, wenn es sich bei den Personen um Geschwister handelt.

Die Behörde stellt klar, dass eine gemeinsame Berechnung nur dann stattfindet, wenn identische oder ähnliche Tätigkeiten mit gemeinsamem Wohnsitz sowie die Beteiligung von Ehegatten, Nachkommen oder Vorfahren vorliegen. Im spezifischen Fall von Geschwistern, die nicht in diese Gruppe der direkten Familienzusammenfassung zur Summierung der Kennzahlen fallen, behält jeder seine Autonomie bei der Bewertung der Berechtigung für das System der pauschalen Einkommensermittlung.

Darüber hinaus weist die Entscheidung darauf-hin, dass wenn eine Gütergemeinschaft (comunidad de bienes) eine andere Tätigkeit ausübt, die von der Einheit angewandte Methode die Methode, die die Miteigentümer individuell anwenden müssen, nicht beeinflusst.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die landwirtschaftliche, viehwirtschaftliche oder Muschelzucht-Tätigkeiten ausübt, bietet Ihnen dieses Kriterium eine größere Vorhersehbarkeit. Wenn Sie zusammen mit einem Geschwisterteil arbeiten, müssen Sie Ihre Einkünfte nicht mit seinen zusammenrechnen, um zu wissen, ob Sie weiterhin nach der pauschalen Einkommensermittlung besteuert werden können; jeder muss seine eigene Einkommenszahl separat analysieren.

Dies verhindert, dass das Wachstum der Tätigkeit eines Familienmitglieds die Möglichkeit blockiert, dass das andere Mitglied ein einfacheres und vorhersehbareres Besteuerungssystem beibehält, sofern Letzteres die gesetzlichen Grenzen individuell erfüllt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, eine genaue Überwachung der jährlichen Bruttoeinkünfte jeder Tätigkeit unabhängig voneinander durchzuführen. Da die Vorschriften auf dem Königlichen Erlass 439/2007 und der Verordnung HAC/1425/2025 basieren, ist die korrekte Trennung der Einkünfte von grundlegender Bedeutung, um Fehler in der IRPF-Erklärung und mögliche Anfragen der Verwaltung zu vermeiden.