Erhalt von Geldern aus einem Erbverbesserungspakt ist nicht einkommensteuerpflichtig

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Behandlung von Beträgen geklärt, die im Rahmen von Erbverbesserungspakten (pactos de mejora sucesoria) erhalten werden. Diese Frage entstand aufgrund der Unsicherheit, ob diese Summen in der Steuererklärung für die Einkommensteuer (IRPF) angegeben werden müssen.

Was die DGT entschieden hat

Die Behörde hat festgestellt, dass die Übertragung von Vermögenswerten durch einen Vorfahren im Rahmen eines Verbesserungspakts gemäß dem Gesetz 2/2006 über das Zivilrecht Galiciens eine steuerpflichtige Operation im Sinne der Erbschaft- und Schenkungsteuer darstellt. Das Kriterium legt fest, dass derselbe Vermögenszuwachs nicht gleichzeitig für zwei verschiedene Steuern steuerpflichtig sein kann.

Da die Operation der Erbschaft- und Schenkungsteuer gemäß dem Gesetz 29/1987 und dessen Verordnung unterliegt, ist eine Steuerpflicht für die IRPF ausgeschlossen. Folglich darf das nach diesem Konzept erhaltene Geld nicht in der Einkommensteuererklärung aufgeführt werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die Geld oder Vermögenswerte durch einen Verbesserungspakt nach galicischem Zivilrecht erhält, verhindert dieses Kriterium eine Doppelbesteuerung. Die Erhöhung Ihres Vermögens erfüllt bereits ihre steuerliche Verpflichtung durch die entsprechende Erbschaftsteuer, sodass keine Verpflichtung besteht, diesen Betrag in die Bemessungsgrundlage der IRPF einzubeziehen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die rechtliche Natur der erhaltenen Übertragung korrekt zu identifizieren. Wenn die Operation unter die durch das galicische Zivilrecht geregelten Verbesserungspakte fällt, muss sichergestellt werden, dass die Besteuerung ausschließlich über die Erbschaft- und Schenkungsteuer erfolgt. Jede Situation sollte analysiert werden, um zu überprüfen, ob der Ursprung der Mittel und die anwendbare Rechtsnorm tatsächlich diesem Rechtsfall entsprechen.