Eltern mit Sorgerecht können den Mindestbetrag für Nachkommen anwenden

Die Verwaltung der steuerlichen Verpflichtungen nach einer Trennung oder Scheidung führt häufig zu Zweifeln darüber, welcher Elternteil von den Abzügen und Familienmindestbeträgen profitieren kann. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat kürzlich die Anwendung dieser Konzepte in der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) klargestellt.

Was die DGT entschieden hat

Das beratende Organ hat festgestellt, dass eine Unvereinbarkeit zwischen dem Recht auf den Mindestbetrag für Nachkommen und dem System der jährlichen Unterhaltszahlungen besteht. Nach der Auslegung der geltenden Vorschriften ist der Elternteil, der das Sorgerecht für die Kinder innehat, derjenige, der berechtigt ist, den Mindestbetrag für Nachkommen in seiner Steuererklärung anzuwenden.

Im Gegensatz dazu muss der Elternteil, der nicht das Sorgerecht hat, aber zur Zahlung von Unterhalt verpflichtet ist, die in den Artikeln 64 und 75 des IRPF-Gesetzes festgelegte Sonderregelung anwenden. Was die Möglichkeit einer gemeinsamen Steuererklärung mit den Kindern betrifft, stellt die DGT fest, dass dieses Recht ausschließlich demjenigen zusteht, der zum Zeitpunkt des Steuerentstehungszeitpunkts das Sorgerecht innehat.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie sich in einer Situation der Trennung oder Scheidung befinden, liegt der Schlüssel für Ihre steuerlichen Auswirkungen in der gerichtlichen Entscheidung über das Sorgerecht. Wenn Sie der Elternteil mit dem Sorgerecht sind, haben Sie die Möglichkeit, zwischen einer Einzel- oder einer gemeinsamen Steuererklärung zu wählen und zusätzlich den Mindestbetrag für Nachkommen anzuwenden. Wenn Sie nicht das Sorgerecht haben, können Sie trotz der Zahlung von Unterhalt weder den Mindestbetrag für Nachkommen beanspruchen noch die gemeinsame Steuererklärung wählen; Sie müssen stattdessen nach dem System der jährlichen Unterhaltszahlungen versteuern.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung sicherzustellen, dass die in der Einkommensteuererklärung angegebene Sorgerechtsituation mit der geltenden gerichtlichen Entscheidung übereinstimmt. Da die Anwendung dieser Konzepte vom Zeitpunkt des Steuerentstehungszeitpunkts abhängt, muss jede Änderung der Sorgerechtsituation ordnungsgemäß dokumentiert sein. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Anwendung der Mindestbeträge und die Wahl des Steuererklärungsmodells strikt der Gesetzgebung und der rechtlichen Realität der Familie entsprechen.