Die Entschädigung des Sonderregimes der Mehrwertsteuer gilt nicht als Einkommen in der Einkommensteuer

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für Inhaber landwirtschaftlicher, viehzüchterischer oder forstwirtschaftlicher Tätigkeiten veröffentlicht, die im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF) nach der Methode der pauschalierten Gewinnermittlung (método de estimación objetiva) besteuert werden. Die Anfrage konzentrierte sich auf die Frage, ob die Entschädigungen aus dem Sonderregime der Mehrwertsteuer (IVA) für Landwirtschaft, Viehzucht und Fischerei als Einkommen anzurechnen sind, um die Umsatzgrenze zu berechnen, die den Verbleib in diesem Regime ermöglicht.

Was die DGT entschieden hat

Die DGT hat entschieden, dass für die Anwendung der Methode der pauschalierten Gewinnermittlung das Umsatzvolumen die Entschädigung aus dem Sonderregime der Mehrwertsteuer für Landwirtschaft, Viehzucht und Fischerei nicht enthalten darf. Dieses Kriterium stützt sich auf die geltende Rechtsvorschrift und hebt hervor, dass bereits für das Geschäftsjahr 2025 festgelegt wurde, dass diese Entschädigung nicht zu den Einkünften des Steuerpflichtigen zählt. Hinsichtlich der Möglichkeit, dieses Kriterium im Geschäftsjahr 2026 anzuwenden, weist die Verwaltung darauf hin, dass keine endgültige Antwort gegeben werden kann, da die entsprechende Verordnung noch nicht bearbeitet wurde.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Inhaber einer landwirtschaftlichen, viehzüchterischen oder forstwirtschaftlichen Tätigkeit sind und die Methode der pauschalierten Gewinnermittlung nutzen, hat dieses Kriterium direkte Auswirkungen auf Ihre Fähigkeit, dieses Besteuerungsregime beizubehalten. Da diese Mehrwertsteuer-Entschädigungen nicht als Einkommen angerechnet werden, wird das gesamte Umsatzvolumen zur Bestimmung, ob Sie die gesetzlichen Grenzwerte überschreiten, geringer ausfallen, als wenn diese Beträge einbezogen würden. Dies verhindert, dass der Erhalt dieser Entschädigungen Sie dazu zwingt, das Regime der pauschalierten Gewinnermittlung aufgrund eines zu hohen Umsatzes aufzugeben.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, dass die betroffenen Steuerpflichtigen ihre aktuelle steuerliche Situation und die für ihre Tätigkeiten geltenden Vorschriften analysieren. Da die Anwendung dieses Kriteriums für das Geschäftsjahr 2026 von der Bearbeitung der entsprechenden Verordnung abhängt, ist es von entscheidender Bedeutung, die spezifischen Vorschriften, die das Umsatzvolumen für die kommenden Steuerperioden regeln, zu verfolgen. Jede Situation muss individuell bewertet werden, um die Einhaltung der in der geltenden Rechtsvorschrift festgelegten Grenzwerte zu gewährleisten.