Der Handel mit Kryptowährungen für eigene Rechnung ist keine wirtschaftliche Tätigkeit

Die Verwaltung von Kryptoaktiven hat zahlreiche Fragen zur Art der von Privatpersonen durchgeführten Transaktionen aufgeworfen. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) ein relevantes Kriterium zur Einstufung dieser Vorgänge und deren Auswirkungen auf die Registrierungspflicht bei der Gewerbesteuer (IAE) veröffentlicht.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage konzentrierte sich auf die Frage, ob der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen durch eine natürliche Person zum eigenen Vorteil eine wirtschaftliche Tätigkeit darstellt. Nach Analyse der anwendbaren Vorschriften hat die DGT entschieden, dass diese Art von Transaktionen nicht die notwendigen Voraussetzungen erfüllt, um als wirtschaftliche Tätigkeit eingestuft zu werden.

Da keine Organisation von materiellen und personellen Mitteln vorliegt, die darauf ausgerichtet ist, eine Tätigkeit gewerbsmäßig mit Gewinnerzielungsabsicht auszuüben, fällt die Verwaltung von Kryptoaktiven mit Eigenmitteln nicht in den Anwendungsbereich der Gewerbesteuer (IAE). Folglich besteht keine Verpflichtung zur Anmeldung bei dieser Steuer für diejenigen, die ausschließlich mit ihrem eigenen Vermögen handeln.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf natürliche Personen, die am Kryptowährungsmarkt agieren. Wenn Sie Transaktionen mit Kryptoaktiven unter Verwendung Ihrer eigenen Mittel durchführen, richtet sich Ihre steuerliche Behandlung nach den Regeln der Einkommensteuer (IRPF) und nicht nach dem Regime für wirtschaftliche Tätigkeiten.

Dies bedeutet:

• Eine Anmeldung beim IAE ist nicht erforderlich, um Kryptowährungen auf persönlicher Basis zu handeln.
• Gewinne oder Verluste aus diesen Transaktionen müssen in der Sparbasis der Einkommensteuer (IRPF) versteuert werden.
• Das Fehlen einer unternehmerischen oder professionellen Struktur schließt die Einstufung als wirtschaftliche Tätigkeit aus.

Was ratsam ist

Obwohl die Verwaltung von Kryptowährungen keine Anmeldung beim IAE erfordert, bleibt die Verpflichtung zur Angabe der Ergebnisse dieser Transaktionen in der Einkommensteuer (IRPF) bestehen. Es ist von grundlegender Bedeutung, ein detailliertes Register aller Anschaffungen und Veräußerungen zu führen, um den Anschaffungswert und den Veräußerungswert jedes Vermögenswertes korrekt zu ermitteln. Da die geltende Rechtslage komplex ist, muss jede Einzelsituation bewertet werden, um die Erfüllung der entsprechenden steuerlichen Verpflichtungen sicherzustellen.