Besteuerung von Leistungen aus Schwere-Krankheiten-Versicherungen in der Einkommensteuer (IRPF)

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur steuerlichen Natur von Leistungen erlassen, die im Rahmen von Schwere-Krankheiten-Versicherungen ausgezahlt werden. Diese Entscheidung legt die korrekte Art und Weise fest, wie diese Beträge in der Einkommensteuererklärung natürlicher Personen zu berücksichtigen sind.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage konzentrierte sich auf die korrekte Besteuerung der Leistung, die nach der Aktivierung einer Schwere-Krankheiten-Versicherung erhalten wurde. Die Behörde hat entschieden, dass dieser Begriff nicht als Ertrag aus Lebens- oder Invaliditätsversicherungen klassifiziert werden darf.

Stattdessen gilt die Leistung als Vermögenszuwachs gemäß den Bestimmungen in Artikel 33.1 des IRPF-Gesetzes (Ley del IRPF). Um den genauen Betrag dieses Gewinns zu ermitteln, muss wie folgt vorgegangen werden:

• Es wird der Gesamtbetrag der erhaltenen Leistung herangezogen.
• Die im laufenden Jahr gezahlten Prämien werden abgezogen.
• Das Ergebnis ist der Vermögenszuwachs, der zu deklarieren ist.

Darüber hinaus weist die DGT darauf hin, dass dieser Gewinn in die allgemeine Bemessungsgrundlage des Steuerpflichtigen einfließen muss und weder der Quellensteuer noch der Einzahlung auf ein Konto unterliegt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Begünstigter einer solchen Police sind, sind die steuerlichen Auswirkungen unmittelbar. Sie sollten nicht erwarten, dass das Versicherungsunternehmen einen automatischen Steuerabzug auf das erhaltene Kapital vornimmt, da die Verpflichtung zur Deklaration dieses Einkommens vollständig beim Steuerpflichtigen in seiner jährlichen Steuererklärung liegt.

Da der Betrag in die allgemeine Bemessungsgrundlage einfließt, wird die Leistung nach dem progressiven Steuersatz der Einkommensteuer (IRPF) besteuert, was den effektiven Steuersatz beeinflussen kann, der auf Ihre sonstigen Einkünfte angewendet wird.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Art Ihrer Gesundheits- und Schwere-Krankheiten-Policen zu überprüfen, um sicherzustellen, dass die angewandte steuerliche Behandlung korrekt ist. Da die Höhe des Gewinns von der Berechnung der Prämien des Geschäftsjahres abhängt, ist es von entscheidender Bedeutung, über die technischen Unterlagen des Versicherers zu verfügen, die eine präzise Aufschlüsselung dieser Beträge ermöglichen. Da jede persönliche Situation unterschiedlich ist, wird empfohlen, Ihren Einzelfall zu prüfen, um Fehler bei der Integration in die Bemessungsgrundlage zu vermeiden.