Besteuerung der Erwerbsminderungsrente und des Elterngeldes

Es besteht eine wiederkehrende Frage zur Anwendung von Steuerbefreiungen, wenn verschiedene Arten von Wirtschaftsleistungen gleichzeitig gezahlt werden. Vor Kurzem hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) ein Kriterium zum Nebeneinanderbestehen der Erwerbsminderungsrente und der Leistung für die Geburt und Betreuung eines Kindes veröffentlicht.

Was die DGT entschieden hat

Der Anfragende stellte die Frage, ob die von ihm bezogene Erwerbsminderungsrente während der 16 Wochen, in denen er auch die Leistung für die Geburt und Betreuung eines Kindes erhielt, von der Einkommensteuer (IRPF) befreit sei, da letztere eine Steuerbefreiung genießt. Die DGT hat entschieden, dass die Antwort negativ lautet.

Das Kriterium legt fest, dass die in der Rechtsvorschrift vorgesehene Befreiung für die Leistung für die Geburt und Betreuung eines Kindes spezifisch für diese Leistung ist. Die Tatsache, dass beide Leistungen im selben Zeitraum gleichzeitig bezogen werden, ändert nichts an der Natur der Erwerbsminderungsrente. Daher behält die Rente ihren Status als Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit oder aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit bei, unterliegend der Regelung des Einkommensteuergesetzes (LIRPF).

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Empfänger einer Erwerbsminderungsrente sind und gleichzeitig die Leistung für die Geburt und Betreuung eines Kindes beziehen, müssen Sie Folgendes beachten:

• Nur die Leistung für die Geburt genießt die genannte Steuerbefreiung.
• Die Erwerbsminderungsrente bleibt ein steuerpflichtiges Einkommen in Ihrer Einkommensteuererklärung.
• Es ist nicht möglich, die Befreiung einer Leistung auf die andere zu übertragen, nur weil sie zeitlich zusammenfallen.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, alle während des Steuerjahres bezogenen Einkünfte genau zu überwachen. Da die Vorschriften des IRPF-Gesetzes und des konsolidierten Textes des Gesetzes über die soziale Sicherheit (TRLGSS) die Befreiungen streng definieren, wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten. So wird sichergestellt, dass die Einkommensteuererklärung die Art jeder Einnahme korrekt widerspiegelt und mögliche Anfragen der Steuerverwaltung vermieden werden.