Autoren mit steuerfreien Leistungen können die Vorsteuer aus Werbeausgaben nicht abziehen

Die Abziehbarkeit der Umsatzsteuer (IVA) bei Ausgaben für die berufliche Tätigkeit hängt direkt von der Art der Umsätze ab, die die Einnahmen generieren. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die steuerliche Behandlung für Fachkräfte, die mit der Übertragung von Urheberrechten tätig sind, im Hinblick auf ihre Promotionskosten geklärt.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich auf die Möglichkeit, die gezahlte Umsatzsteuer bei der Beauftragung von Werbedienstleistungen abzuziehen. Das Kriterium der Verwaltung besagt, dass der Fachkraft das Recht auf Abzug nicht zusteht, wenn die Dienstleistungen zur Übertragung von Urheberrechten von der Steuer befreit sind — wie in Artikel 20.Uno.26º des Gesetzes 37/1992 vorgesehen.

Die Grundlage dieser Entscheidung liegt in der Art der in der Umsatzsteuergesetzgebung vorgesehenen Befreiungen. Die DGT weist darauf hin, dass die in Artikel 20 enthaltenen Befreiungen begrenzt sind und dem Steuerpflichtigen kein Recht auf Abzug der gezahlten Steuern gewähren. Da keine steuerpflichtige Tätigkeit mit Abzugsrecht vorliegt, werden die Werbeausgaben zu einem Kostenfaktor ohne Möglichkeit der Steuererstattung.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie als Schriftsteller oder Autor eine berufliche Tätigkeit ausüben und Ihre Einnahmen aus der Übertragung von Urheberrechten unter der Annahme der Steuerbefreiung stammen, müssen Sie beachten, dass die Umsatzsteuer Ihrer Betriebsausgaben nicht erstattungsfähig ist. Dies umfasst:

• Ausgaben für Werbeagenturen.
• Promotionskampagnen in digitalen oder physischen Medien.
• Marketing- und Markenmanagement-Dienstleistungen.

In der Praxis bedeutet dies, dass die tatsächlichen Kosten dieser Investitionen dem Gesamtbetrag der Rechnung entsprechen (Bemessungsgrundlage zuzüglich der Umsatzsteuer), da Sie diese Steuer nicht in Ihrer periodischen Steuererklärung verrechnen können.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Struktur Ihrer Einnahmen und die Anwendung der Befreiungen zu analysieren, um die finanziellen Auswirkungen Ihrer Ausgaben zu bestimmen. Da die Regelungen zu Befreiungen streng sind, wird empfohlen, die Art jeder erbrachten Dienstleistung und deren Einordnung in das Gesetz 37/1992 zu prüfen. Jede berufliche Situation erfordert eine technische Analyse, um sicherzustellen, dass die Verwaltung der Ausgaben und die Anwendung der Befreiungen der geltenden Gesetzgebung entsprechen.