Automatisierte Online-Fortbildungskurse unterliegen dem Mehrwertsteuersatz von 21 %

Die Art der Erbringung digitaler Bildungsdienstleistungen wurde durch die Steuerverwaltung klargestellt. Nicht alle Online-Lehrdienste berechtigen zum Zugang zu den in der Mehrwertsteuergesetzgebung (IVA) vorgesehenen ermäßigten Steuersätzen oder Befreiungen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass die Bereitstellung von Bildungsinhalten über automatisierte Plattformen als eine elektronisch erbrachte Dienstleistung klassifiziert wird. Da es sich um eine automatisierte Tätigkeit handelt, die nur minimales menschliches Eingreifen erfordert, können diese Arten von Dienstleistungen nicht die Befreiung in Anspruch nehmen, die für traditionelle Bildungsdienstleistungen gilt.

Infolgedessen legt die Entscheidung fest:

• Diese Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz der Mehrwertsteuer (IVA) von 21 %.
• Da sie als elektronisch erbrachte Dienstleistungen gelten, hat der Anbieter die Möglichkeit, das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) für Verkäufe an Endverbraucher in anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union zu nutzen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Ihre geschäftliche Tätigkeit aus dem Verkauf von Online-Kursen besteht, bei denen der Teilnehmer automatisch auf die Inhalte zugreift, ohne dass eine direkte und ständige menschliche Interaktion stattfindet, können Sie die Befreiung für Bildungsdienstleistungen nicht anwenden. Dies bedeutet, dass Sie 21 % IVA in den Preis Ihrer Dienstleistungen integrieren müssen.

Für Unternehmen, die auf dem europäischen Markt tätig sind, ermöglicht diese Klassifizierung eine vereinfachte Steuerverwaltung. Da sie in die Kategorie der elektronisch erbrachten Dienstleistungen fallen, können Sie die entsprechende Steuer für B2C-Verkäufe in anderen EU-Ländern über ein einziges Formular deklarieren. Dies erspart die Notwendigkeit, sich in jedem Mitgliedstaat, in dem Sie Kunden haben, für die Mehrwertsteuer zu registrieren.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Arbeitsweise Ihrer Bildungsplattformen zu analysieren, um zu bestätigen, ob die Bereitstellung der Inhalte tatsächlich automatisiert erfolgt. Die Unterscheidung zwischen einer konventionellen Bildungsdienstleistung und einer elektronisch erbrachten Dienstleistung ist entscheidend für die korrekte Anwendung des Steuersatzes und die Verwaltung der Steuererklärung im EU-Raum. Es wird empfohlen, die Implementierung des One-Stop-Shop-Verfahrens zu prüfen, um den Verwaltungsaufwand bei Ihren internationalen Verkäufen zu optimieren.