Abziehbarkeit von Streaming-Abonnements in der Einkommensteuer (IRPF) für Selbstständige

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für selbstständige Freiberufler veröffentlicht, die nach der Methode der direkten Schätzung (estimación directa) arbeiten und Abonnements für audiovisuelle Inhaltsplattformen als abziehbare Betriebsausgaben in ihrer Erklärung zur Einkommensteuer (IRPF) geltend machen möchten.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich auf die Möglichkeit, diese Ausgaben abzuziehen, und auf den Anteil, in dem sie angewendet werden könnten. Die DGT stellt fest, dass Abonnements für Streaming-Plattformen nur dann abziehbar sind, wenn sie strikt dem Grundsatz der Korrelation mit den Einkünften der Tätigkeit entsprechen.

Die Behörde stellt klar, dass der Zusammenhang zwischen der getätigten Ausgabe und der Erzielung von Einkünften eine Frage des Sachverhalts ist. Dies bedeutet, dass die Beziehung zwischen der vertraglich vereinbarten Dienstleistung und der beruflichen Tätigkeit gegenüber den Verwaltungs- und Prüfungsbehörden nachweisbar sein muss. Zudem wird verlangt, dass die Ausgabe durch eine Originalrechnung oder eine vereinfachte Rechnung ordnungsgemäß belegt ist und korrekt in den vorgeschriebenen Buchhaltungsbüchern erfasst wurde.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie selbstständig sind und Streaming-Plattformen als Teil Ihrer beruflichen Tätigkeit nutzen, gibt es keinen automatischen Abzug oder einen festen Prozentsatz. Die Abziehbarkeit hängt nicht von der Art der Dienstleistung ab, sondern von der Fähigkeit nachzuweisen, dass diese Ausgabe notwendig ist, um in Ihrem spezifischen Sektor Einkünfte zu generieren.

Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen. Das bedeutet, dass Sie im Falle einer Prüfung nachweisen müssen, dass das Abonnement einem streng beruflichen Zweck dient und nicht privater Natur oder der Freizeitgestaltung ist.

Was ratsam ist

Um die korrekte Anwendung dieses Kriteriums zu gewährleisten, ist es wichtig, folgende Anforderungen zu erfüllen:

• Dokumentarische Rechtfertigung: Stellen Sie sicher, dass Sie über Rechnungen verfügen, die den gesetzlichen Anforderungen entsprechen, und vermeiden Sie einfache Bankauszüge.
• Buchhalterische Erfassung: Die Ausgabe muss in Ihren Ausgabenregistern klar aufgeführt sein.
• Nachweis der Tätigkeit: Führen Sie Unterlagen, die den direkten Zusammenhang zwischen den angesehenen Inhalten und der wirtschaftlichen Tätigkeit, die Ihre Einkünfte generiert, belegen können.

Jede berufliche Situation ist unterschiedlich, daher ist es notwendig, die Art Ihrer Tätigkeit zu bewerten, bevor Sie diese Posten in Ihre Buchhaltung aufnehmen.