Abziehbarkeit der Übertragungsgebühr der Banco de España bei Schatzanweisungen

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für Privatanleger veröffentlicht, die mit Schatzanweisungen handeln. Die zentrale Frage dreht sich darum, ob die zugunsten der Banco de España angefallene Übertragungsgebühr als abziehbare Ausgabe bei der Berechnung der erzielten Erträge aus beweglichem Kapital betrachtet werden kann.

Was die DGT entschieden hat

Die Verwaltung hat festgelegt, dass die aus Schatzanweisungen resultierenden Einkünfte als Erträge aus beweglichem Kapital klassifiziert werden. In diesem Zusammenhang fungiert die von der Banco de España erhobene Übertragungsgebühr als eine akzessorische Ausgabe der Veräußerung.

Das Kriterium besagt, dass diese Gebühr den Rückzahlungsbetrag bei der Ermittlung des durch die Tilgung erzielten Ertrags mindert. Damit dieser Abzug wirksam ist, müssen die Anschaffungs- und Veräußerungskosten gemäß der geltenden Rechtsvorschriften ordnungsgemäß nachgewiesen werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person mit Investitionen in Schatzanweisungen sind, bestätigt diese Entscheidung, dass die Übertragungskosten nicht als Nettogewinn versteuert werden dürfen, sondern vom Bruttoertrag abzuziehen sind. Dies bedeutet, dass der Ertrag aus beweglichem Kapital, auf den die Einkommensteuer (IRPF) angewendet wird, niedriger sein wird als der Nennwert der Tilgung, da die Gebühr als notwendige Ausgabe zur Erzielung der Einkünfte berücksichtigt wird.

Die Anwendung dieses Kriteriums stützt sich auf das Gesetz über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) und das allgemeine Steuergesetz, wodurch es ermöglicht wird, dass akzessorische Ausgaben für die Quantifizierung des Ertrags berücksichtigbar sind.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, über die Dokumentation zu verfügen, die das Anfallen der Übertragungsgebühr der Banco de España belegt. Der ordnungsgemäße Nachweis dieser Ausgaben ist die unabdingbare Voraussetzung dafür, dass die Verwaltung die Minderung des Ertrags in der Einkommensteuererklärung akzeptiert. Es wird empfohlen zu überprüfen, ob die in der Tilgungsabrechnung ausgewiesenen Beträge mit den tatsächlich getragenen Ausgaben übereinstimmen, um Unstimmigkeiten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage zu vermeiden.