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V4522-16 19. Oktober 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · planes de previsión asegurados

Anwendung der 40 %-Minderung auf versicherte Vorsorgepläne bis zum Jahr 2022 bei Eintritt des Versicherungsfalls 2014 möglich

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach dem maßgeblichen Zeitpunkt des Versicherungsfalls für die Anwendung der 40 %-Minderung auf einen versicherten Vorsorgeplan, nachdem er von einer dauerhaften Erwerbsminderung in den Ruhestand mit 65 Jahren übergegangen ist. Die DGT stellt klar, dass der Ruhestand der maßgebliche Versicherungsfall ist und die Übergangsregelung aufgrund des Eintritts im Jahr 2014 die Anwendung der Minderung bis zum Veranlagungszeitraum 2022 erlaubt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Fecha de la contingencia a considerar para determinar el último ejercicio en que puede ser aplicable la reducción del 40 por ciento

Die Entscheidung der DGT

Las prestaciones de planes de previsión asegurados son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte de aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. Para contingencias acaecidas en 2014, el régimen transitorio permite aplicar esta reducción a las prestaciones percibidas hasta la finalización del ejercicio 2022.

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